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某企业将2年前购置的一块土地使用权转让,当初取得该土地使用权时支付金额420万元,转让时取得收入426万元,转让时发生相关费用6万元。该企业关于上述业务正确的税务处理为()。

A、不缴纳营业税

B、应纳营业税0.15万元

C、应纳营业税0.3万元

D、应纳营业税21.3万元

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答案解析：纳税人销售或转让购置的不动产或土地使用权，以全部收入减去购置或受让原价后的余额为计税依据，不得扣减转让时发生的相关费用。应纳营业税＝（426 － 420）×5％＝0.3（万元）

某化妆品公司(一般纳税人)2011年10月将自产的低档洗发水(不含税价7万元)全部和自产的高档化妆品搭配成成套化妆品5000套,当月对外销售成套化妆品3000套,不含税价14万元;销售中低档自产护发素,取得不含税价款9万元。该企业上述业务应纳消费税为()万元。

A、4.89

B、4.92

C、4.36

D、4.20

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答案解析：企业上述业务应纳消费税＝14×30％＝4.20（万元）

甲公司2010年产品销售量为100万台,每台单价8000元,销售利润率(销售利润/销售收入)为20%。企业为扩大销售,2011年度实行新的信用政策,信用条件为“2/20,N/60”,预计销售量可增加50万台。根据测算,有20%的销售额将享受现金折扣,其余享受商业信用。商业信用管理成本、坏账损失和收账成本分别占销售收入的2%、8%和7%。如果2011年度销售利润率保持不变,有价证券的报酬率为8%,一

A、16505

B、16980

C、17333

D、18256

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答案解析：销售产品的利润：150×8000×20％＝240000（万元），应收账款的收款时间：20×20％＋60×80％＝52（天），应收账款余额：150×8000×52／360＝173333.33（万元），应收账款的机会成本：173333.33×8％＝13866.67（万元），现金折扣数额：150×8000×20％×2％：4800（万元），坏账损失为：100×8000×8％＝96000（万元），管理成本：

某酒厂2011年研发生产一种新型粮食白酒,第一批1000公斤,成本为17万,作为礼品赠送品尝,没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%,则该批白酒应纳消费税为()万元。

A、4.8

B、6.55

C、7.91

D、8.20

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答案解析：组成计税价格＝[17×（1＋10％）＋1000×2×0.5÷10000]÷（1－ 20％）＝23.5（万元）应纳消费税额＝23.5×20％ ＋1000×2×0.5÷10000＝4.8（万元）

某旅行社本月组团境内旅游取得收入15万元,替旅游者支付给其他单位的住宿、交通、门票、餐费共计8万元;组织境外旅游取得收入20万元,付给境外接团企业12万元费用,另代办签证业务,取得收入2.4万元,其中2万元为签证费。该旅行社本月应纳营业税为()万元。

A、0.75

B、0.77

C、0.87

D、1.87

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答案解析：纳税人从事旅游业务的，以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额。营业税＝（15 －8）×5％＋（20－ 12）×5％＋（2.4－2）×5％＝0.77（万元）

某建筑公司在2011年取得一项工程收入500万元,包括工程原材料及其他材料价款30万元;另工程完工后取得建设单位奖励款20万元;转让闲置办公用房一幢(购置原价2700万元),取得转让收入3300万元。该公司2011年应纳的营业税为()万元。

A、56.1

B、45

C、44.7

D、45.6

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答案解析：该公司应纳的营业税＝ （500＋20）×3％＋（3300－2700）×5％＝45.6（万元）

某外贸公司为增值税一般纳税人,2011年8月从摩托车厂购进125毫升排量的摩托车1000辆,直接报关离境出口,取得的增值税专用发票注明的单价是每辆5000元,支付从摩托车厂到出境口岸的运费85200元,装卸费60000元,离岸价每辆1120美元(美元与人民币汇率1:6.3)。则该公司应退消费税税款为()元。(摩托车消费税税率为3%)

A、150000

B、516000

C、520000

D、597600

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答案解析：对采用比例税率征税的消费品，其退税依据是从工厂购进货物时计算征收消费税的价格，退税率按其应税消费品适用的消费税税率计算。该公司应退消费税税款＝ 1000×5000×3％＝150000（元）

某橡胶制品公司2011年4月接受某汽车公司委托加工特制轮胎一批,委托方提供原材料成本为26万元,收取加工费14万元(不含税),该橡胶制品公司均无同类产品销售价格。该橡胶公司应代收代缴的消费税是()万元。(消费税税率为3%)

A、1.24

B、4.44

C、7.33

D、8.07

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答案解析：委托加工应税消费品，应由受托方在向委托方交货时代收代缴税款。该橡胶公司应代收代缴的消费税＝（26＋14）÷（1－3％）×3％＝1.24（万元）

法定解释应严格按照法定解释权限进行,任何部门都不能超越权限进行解释,因此法定解释具有()。

A、全面性

B、专属性

C、判例性

D、目的性

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答案解析：法定院解释应严格按照法定解释权限进行，任何部门都不能超越权限进行解释，因此法定解释具有专属性。

2010年10月某体育馆发生如下业务:举办文艺演出取得门票收入20000元,出租部分摊位取得租金收入50000元,餐饮部取得经营收入60000元。2010年10月该体育馆应纳营业税()元。

A、2500

B、3100

C、3900

D、6100

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答案解析：该体育馆举办文艺演出取得的门票收入应按“文化体育业”缴纳营业税；出租摊位和餐饮部经营收入应按“服务业—租赁业”和“服务业—饮食业”缴纳营业税；因此，2010年10月该体育馆应纳营业税＝20000×3％＋（50000＋60000）×5％＝600＋5500＝6100（元）。