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税法与民法关系的陈述,下列不正确的是()。
A、税法借用了民法的概念和规则
B、税法调整手段具有综合性,民法的调整手段较单一,主要是以民事手段为主
C、税法调整的是国家与纳税人之间的税收征纳关系,属于横向经济关系
D、税法调整手段更多的是行政处罚和刑罚手段
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答案解析：税法调整的是国家与纳税人之间的税收征纳关系，属于纵向经济关系。
甲、乙公司均系增值税一般纳税人,甲公司以一项专利权换人乙公司的一批库存商品并作为存货管理。换出专利权的账面原价为300000元,累计摊销60000元,应交营业税12000元;换入库存商品可抵扣的增值税税额为34000元,甲公司向乙公司收取补价5000元。假设该项交易不具有商业实质且不考虑其他相关税费。则甲公司换人存货的人账价值是()元。
A、201000
B、213000
C、218000
D、247000
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答案解析：该项交易不具有商业实质，未同时满足上述交换具有商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠地计量这两个条件，应当以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换人资产的成本，不确认损益。在涉及补价的情况下，收到补价方收到的存货的成本，按换出资产的账面价值减去收到的补价并加上应支付的相关税费确定。所以，甲公司换人存货的人账价值＝300000－60000－5000＋12000＝247000元。
下列关于新疆资源税改革内容的说法,正确的是()。
A、三次采油资源税减征40%
B、开采的原油、天然气,自用于连续生产原油、天然气的,不缴纳资源税
C、资源税改革实施时间是2011年1月1日
D、计征方法由从量计征改为从量加从价计征
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答案解析：三次采油资源税减征30％；资源税改革实施时间是2010年6月1日；计征方法由从量计征改为从价计征。
下列经营项目,其营业额确定不符合营业税规定的是()。
A、从事物业管理的单位,以与物业管理有关的全部收入减去代业主支付的水、电、燃气以及代承租者支付的水、电、燃气、房屋租金的价款后的余额为营业额
B、单位和个人提供营业税应税劳务、转让无形资产和销售不动产发生退款,凡该项退款已征收过营业税的,只能退还已征税款,不可以从纳税人以后的营业额中减除
C、国航与货航开展客运飞机腹舱联运业务时,货航以其收到的货运收入扣除支付给国航的腹舱收入的余额为营业额
D、融资租赁业务以收取的全部价款和价外费用减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额,以直线法折算出本期的营业额
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答案解析：单位和个人提供营业税应税劳务、转让无形资产和销售不动产发生退款，凡该项退款已征收过营业税的，既可以退还已征税款，也可以从纳税人以后的营业额中减除。
下列关于车辆购置税申报与缴纳的说法,正确的是()。
A、车辆购置税的征税环节是使用环节(即最终消费环节)
B、购买已缴纳车辆购置税的1日机动车自用也要缴纳车辆购置税
C、车辆购置税的纳税地点是销售应税车辆的4S店所在地
D、免税车辆不需要办理车辆购置税申报手续
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答案解析：车辆购置税选择单一环节，实行一次课征制度，购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税；纳税人购置应税车辆，应当向车辆登记注册地的主管税务机关申报纳税；购置不需办理车辆登记注册手续的应税车辆应当向纳税人所在地的主管税务机关申报纳税；我国车辆购置税实行一车一申报制度，任何车辆均需办理车辆购置税申报手续，如果符合免税条件，需提供相关资料进行免税申请。
甲乙两投资方案的预计投资报酬率均为25%,甲方案的标准离差率小于乙方案的标准离差率,则下列表达正确的是()。
A、甲方案风险小于乙方案风险
B、甲乙两方案风险相同
C、甲方案风险大于乙方案风险
D、甲乙两方案风险大小依各自的风险报酬系数大小而定
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答案解析：标准离差率越大，风险越大；标准离差率越小，风险越小。
(说明:上述业务全部完成,相关款项全部结算,增值税按一般纳税人计算征收,当地建筑业利润率为8%,台球、保龄球营业税税率为5%,歌舞厅营业税税率为20%)建筑公司缴纳的增值税合计为()万元。
A、246.40
B、246.63
C、0
D、245.32
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答案解析：业务（1）、（5）：建筑工程公司承包工程缴纳营业税＝（4000 －2000＋50）×3％＝61.50（万元）业务（4）中，增值税一般纳税人购置税控收款机所支付的增值税税额（以购进税控收款机取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为准），准予在该企业当期的增值税销项税额中抵扣。建筑工程公司应缴纳的增值税－3000÷（1＋17％）×17％ － 188 － 18×7％ －1.4×17％＝246.40（万元
区别一种税与另一种税的最主要标志是()。
A、纳税义务人
B、课税对象
C、计税依据
D、税目
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答案解析：课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志。
(说明:上述业务全部完成,相关款项全部结算,增值税按一般纳税人计算征收,当地建筑业利润率为8%,台球、保龄球营业税税率为5%,歌舞厅营业税税率为20%)建筑工程公司承包工程应缴纳的营业税为()万元。
A、61.50
B、60
C、121.50
D、120
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答案解析：业务（1）、（5）：建筑工程公司承包工程缴纳营业税＝（4000 －2000＋50）×3％＝61.50（万元）业务（4）中，增值税一般纳税人购置税控收款机所支付的增值税税额（以购进税控收款机取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为准），准予在该企业当期的增值税销项税额中抵扣。建筑工程公司应缴纳的增值税－3000÷（1＋17％）×17％ － 188 － 18×7％ －1.4×17％＝246.40（万元
(说明:上述业务全部完成,相关款项全部结算,增值税按一般纳税人计算征收,当地建筑业利润率为8%,台球、保龄球营业税税率为5%,歌舞厅营业税税率为20%)建筑公司应缴纳的消费税为()元。
A、0
B、24200
C、27500
D、22520
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答案解析：业务（1）、（5）：建筑工程公司承包工程缴纳营业税＝（4000 －2000＋50）×3％＝61.50（万元）业务（4）中，增值税一般纳税人购置税控收款机所支付的增值税税额（以购进税控收款机取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为准），准予在该企业当期的增值税销项税额中抵扣。建筑工程公司应缴纳的增值税－3000÷（1＋17％）×17％ － 188 － 18×7％ －1.4×17％＝246.40（万元