题目出自：答案兔助手（www.gongxuke.net）

2015年10月,某盐场以自产液体盐50万吨和外购液体盐60万吨共加工成固体盐27万吨,生产的固体盐本月全部销售。该盐场液体盐和固体盐资源税税额分别为10元/吨和50元/吨,外购液体盐资源税税额为8元/吨。2015年10月该盐场应纳资源税()万元。

A、870

B、1350

C、1370

D、1850

正确答案：题库搜索

答案解析：纳税人以外购或自产的液体盐连续加工固体盐的，以加工的固体盐数量为课税数量，耗用的外购液体盐的已纳税额可以在应纳固体盐资源税税额中抵扣。该盐场2015年10月应纳资源税=27×50-60×8=1350-480=870（万元）。

某洗衣坊(增值税小规模纳税人)2016年5月取得洗衣收入25000元(含税,下同);当月转让一台使用过3年的洗衣机械,取得收入3000元,未放弃相关减税优惠;出租一间办公室取得租金收入5000元,该洗衣坊当月应纳增值税()元。

A、988.07

B、1002.31

C、1019.08

D、1024.51

正确答案：题库搜索

答案解析：该洗衣坊当月应纳增值税=25000÷（1+3%）×3%+3000÷（1+3%）×2%+5000÷（1+5%）×5%=728.16+58.25+238.10=1024.51（元）。

根据资源税有关规定,下列说法符合资源税纳税地点规定的是()。

A、纳税人应当向单位所在地主管税务机关纳税

B、纳税地点需要调整的,均由省、自治区、直辖市人民政府决定

C、扣缴义务人应当向收购地主管税务机关缴纳代扣代缴的资源税

D、跨省开采资源税应税产品,下属生产单位与核算单位不在同一省的,都应在核算地纳税

正确答案：题库搜索,培训助手薇信：《go2learn》

答案解析：选项A：资源税纳税人应当向应税产品的开采地或生产地的主管税务机关纳税；选项B：在本省、自治区、直辖市范围内开采或生产应税产品，其资源税纳税地点需要调整的，由省、自治区、直辖市税务机关决定；选项D：跨省开采资源税应税产品，下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，都应在开采地或生产地纳税。所以ABD选项错误。

全面“营改增”进程中,依照5%征收率减按1.5%征收的项目是()。

A、小规模纳税人销售其自建的不动产

B、个人将购买不足2年的住房对外销售

C、典当业销售死当物品

D、个人出租住房

正确答案：题库搜索

答案解析：选项AB适用5%的征收率；选项C适用于3%的征收率；选项D依照5%征收率减按1.5%征收。

某批发兼零售的居民企业,2015年度自行申报应税收入总额350万元,成本费用总额370万元,当年经营亏损20万元,经税务机关审核,该企业申报的收入总额无法核实,成本费用总额核算正确。税务机关对该企业采取核定征收企业所得税,核定的应税所得率为8%,该居民企业2015年度应缴纳企业所得税()万元。

A、7.00

B、7.40

C、7.61

D、8.04

正确答案：题库搜索

答案解析：由于该居民企业申报的成本费用总额核算准确而收入总额无法核实，因此该企业应纳税所得额=成本费用支出额÷（1-应税所得率）×应税所得率=370÷（1-8%）×8%=32.17（万元）。应纳所得税额=应纳税所得额×25%=32.17×25%=8.04（万元）。

关于手续费和佣金的税务处理,下列表述中错误的是()。

A、企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除

B、企业不得将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用

C、从事代理服务、主营业务收入为手续费、佣金的企业,其为取得该类收入而实际发生的手续费及佣金支出,准予在税前据实扣除

D、电信企业在发展客户、拓展业务等过程中向经纪人、代办商实际支付的相关手续费及佣金支出,不超过企业当年收入总额5%的部分,准予在企业所得税税前据实扣除

正确答案：题库搜索,法宣在线帮手Weixin：《xzs9519》

答案解析：选项A：除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在企业所得税税前扣除。

下列关于税收实体法要素的表述中,不正确的是()。

A、计税依据是从量的方面对征税所作的规定,是课税对象量的表现

B、税目是课税对象的具体化,反映具体的征税范围,代表征税的广度

C、税率是应纳税额与课税对象之间的比例,是计算税额的尺度,代表课税的深度

D、课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素,是税收制度的核心和灵魂

正确答案：题库搜索

答案解析：税率是应纳税额与课税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表课税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是税收制度的核心和灵魂。

某企业2013年4月18日开业,2015年5月19日终止经营活动,至2015年9月20日清算结束,则该企业自开业以来共有()纳税年度。

A、一个

B、两个

C、三个

D、四个

正确答案：题库搜索

答案解析：企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得。

某省煤炭资源税税率为8%,某煤矿2016年2月销售自采原煤取得收入500万元(不含增值税,下同),用自采未税原煤连续加工成洗选煤1000吨,销售600吨,每吨售价0.1万元,将洗选煤100吨无偿换取某保洁公司的保洁服务。该煤矿洗选煤折算率为90%,该煤矿当月应纳资源税为()万元。

A、47.2

B、44.32

C、45.04

D、45.6

正确答案：题库搜索

答案解析：纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤销售的，以洗选煤销售额乘以折算率作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税，纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤换取保洁服务的，视同销售洗选煤计算缴纳资源税。应纳资源税=500×8%+（600+100）×0.1×90%×8%=40+5.04=45.04（万元）。

下列各项中,应计算征收土地增值税的是()。

A、以房地产出租的

B、以房地产抵押贷款且尚在抵押期间的

C、代建房屋

D、将房产赠与直系亲属的

E、一方出地,一方出资金,双方合作建房,建成后转让的

正确答案：题库搜索

答案解析：对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后分房自用的，暂免征收土地增值税。但是，建成后转让的，属于征收土地增值税的范围。