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甲企业与乙银行签订借款合同,借款金额为10万元人民币,借款期限为1年,由丙企业作为保证人。合同签订3个月后,甲企业因扩大生产规模急需资金,遂与乙银行协商,将贷款金额增加到15万元,甲企业和乙银行通知了丙企业,丙企业未予答复。后甲企业到期不能偿还债务。根据合同法律制度的规定,下列表述中,正确的是()。
A、丙企业不再承担保证责任,因为甲企业、乙银行变更借款合同未得到丙的同意
B、丙企业不再承担保证责任,因为甲企业、乙银行变更了借款合同金额而致保证合同无效
C、丙企业应承担10万元的保证责任,对后期增加的5万元不承担保证责任
D、丙企业应承担15万元的保证责任,因为丙企业对于甲企业和乙银行的通知未予答复,视为同意
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答案解析：在保证期间内，债权人与债务人对主合同数量、价款、币种、利率等内容作了变动，未经保证人书面同意的，如果减轻债务人的债务，保证人仍应当对变更后的合同承担保证责任；如果加重债务人的债务，保证人对加重的部分不承担保证责任。
下列各项中,属于土地增值税征收范围的是()。
A、房地产的出租行为
B、房地产的抵押行为
C、房地产的重新评估行为
D、个人互换自有住房的行为
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答案解析：其他选项产权未转移，不属于土地增值税征收范围。
某油田开采的原油国内市场平均销售价格为每吨5000元(不含增值税,下同),天然气每立方米销售价格为2元。2016年2月,该油田开采原油30万吨,当月销售20万吨,开采原油过程中用于加热、修井使用原油2万吨,将剩余的8万吨原油用于出口,离岸价格每吨5500元(不含增值税);专门开采天然气500万立方米,当月销售400万立方米,待售100万立方米。原油、天然气的资源税税率均为6%,该油田2月应纳资源税
A、7200
B、5040
C、7740
D、8688
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答案解析：原油、天然气采用从价定率方法计征资源税，按照原油和天然气的不含增值税销售额计税；开采原油过程中用于加热、修井的原油免税；出口原油按照离岸价格（不含增值税）计算缴纳资源税。该油田2月应纳资源税=（20×5000+8×5500）×6%+400×2×6%=8640+48=8688（万元）。
按照企业所得税的规定,下列表述错误的是()。
A、企业计提的计入成本费用的工资、薪金支出准予全额税前扣除
B、企业发生的职工福利费支出不超过工资、薪金总额14%的部分准予税前扣除
C、为职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内的部分准予税前扣除
D、企业参加财产保险,按规定缴纳的保险费,准予税前扣除
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答案解析：企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除。合理的工资、薪金，是指企业按规定实际发放给员工的工资、薪金。
某家用电器修理厂会计核算健全,能够提供准确税务资料,2015年营业额120万元,接到税务机关告知后一直未向主管税务机关办理增值税一般纳税人资格登记。2016年3月,该厂提供修理劳务并收取修理费价税合计23.4万元;购进的料件、电力等均取得增值税专用发票,对应的增值税税款合计2万元。该修理厂本月应缴纳增值税()万元。
A、0.68
B、1.32
C、1.40
D、3.40
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答案解析：该修理厂会计核算健全，能够提供准确税务资料，也达到一般纳税人的销售额，未按照规定向税务机关办理一般纳税人资格登记，接到税务机关告知后仍未按照规定办理的，应按照销售额依照增值税的税率计算应纳税额，并且不能抵扣进项税额。价税合计的销售额需要价税分离，该厂本月应纳增值税=23.4÷（1+17%）×17%=3.4（万元）。
税额式减免是通过直接减少应纳税额的方式实行减免税,以下不属于税额式减免的是()。
A、免征额
B、减半征收
C、核定减免率
D、另定减征税额
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答案解析：选项A属于税基式减免；选项BCD属于税额式减免。
非居民企业甲向居民企业乙转让其拥有的另一居民企业丙的股权,如选择适用特殊性税务处理,下列各项中,不属于其必须满足的条件的是()。
A、股权转让所得在10个纳税年度内均匀计入各年度应纳税所得额
B、没有因此造成以后该项股权转让所得预提税负担变化
C、转让方甲与受让方乙具有100%直接控股关系
D、转让方甲向主管税务机关书面承诺在3年(含3年)内不转让其取得的作为支付对价的股权
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答案解析：企业发生涉及中国境内与境外之间（包括港、澳、台地区）的股权和资产收购交易，除应符合特殊性税务处理的五项基本条件外，还应同时符合下列条件，才可选择适用特殊性税务处理规定：（1）非居民企业向其100%直接控股的另一非居民企业转让其拥有的居民企业股权，没有因此造成以后该项股权转让所得预提税负担变化，且转让方非居民企业向主管税务机关书面承诺在3年（含3年）内不转让其拥有受让方非居民企业的股权；（2）非居民
速算扣除数的作用主要是()。
A、确定应纳税额的基础
B、减缓税率累进的速度
C、使计算准确
D、简化计税程序
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答案解析：“速算扣除数”是为简化计税程序而按全额累进税率计算超额累进税额时所使用的扣除数额。
甲和乙(均为15周岁)为游泳健将,因甲打算去国外训练但经费不足,于是向乙借款50万,双方签订了借款合同,并由某国有企业的全资子公司提供保证,对此借款合同,甲、乙的父母均不予追认。根据债权法律制度的规定,下列有关担保效力的说法中,正确的是()。
A、担保有效,因为双方意思表示真实,又不违反法律
B、担保无效,因为被担保的债权人是限制民事行为能力人
C、担保无效,因为子公司没有担保能力
D、担保无效,因为借款合同无效
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答案解析：（1）限制民事行为能力人订立的合同，经法定代理人追认后，该合同有效，但限制民事行为能力人的纯获利益的合同或者与其年龄、智力、精神健康状况相适应的合同，不必经法定代理人追认；在本题中，甲、乙均为限制民事行为能力人，其订立的巨额借款合同在法定代理人拒绝追认的情况下，应属无效合同。（2）保证在法律上具有从属性，保证债务的有效，以主债的有效为前提。
下列情形中,应当计算缴纳土地增值税的是()。
A、工业企业向房地产开发企业转让国有土地使用权
B、房产所有人通过希望工程基金会将房屋产权赠与西部教育事业
C、甲企业出资金、乙企业出土地,双方合作建房,建成后按比例分房自用
D、房地产开发企业代客户进行房地产开发,开发完成后向客户收取代建收入
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答案解析：选项B：房产所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的，不属于土地增值税的征税范围，不缴纳土地增值税；选项C：合作建房后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税；选项D：房地产开发企业代客户进行房地产的开发，不属于土地增值税的征税范围。