500、在基金实务中,下列通常不作为课税主体的是()。-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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500、在基金实务中,下列通常不作为课税主体的是()。

A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

正确答案:A

答案解析:本题考查股权投资基金的基本税负。实务中,信托计划、资管计划以及信托(契约)型基金通常均不作为课税主体,投资者所得税一般也实行代扣代缴,由投资者自行缴纳。参见教材P68。

498、关于不同组织形式的股权投资基金所得税的说法,错误的是()。

A、公司型基金的税收规则是先税后分

B、合伙企业经营所得和其他所得采取先分后税的原则

C、合伙企业合伙人是自然人的,缴纳个人所得税;合伙人是法人和其他组织的,缴纳企业所得税

D、信托(契约)型基金是企业所得税的纳税主体

正确答案:D

答案解析:本题考查股权投资基金的基本税负。选项D错误,信托(契约)型基金并非企业,因此不是企业所得税的纳税主体。参见教材P66-68。

505、根据《公司法》,有限责任公司的公司章程应当载明的事项不包括()。

A、股东的姓名或者名称

B、监事会的组成、职权和议事规则

C、公司法定代表人

D、股东的出资方式、出资额和出资时间

正确答案:B

答案解析:本题考查公司型基金合同。根据《公司法》,有限责任公司的章程应当载明:公司名称和住所;公司经营范围;公司注册资本;股东的姓名或者名称;股东的出资方式、出资额和出资时间;公司的机构及其产生办法、职权、议事规则;公司法定代表人;股东会会议认为需要规定的其他事项。参见教材P69。

509、()由全体合伙人签署,约定普通合伙人和有限合伙人的权利义务关系。

A、普通合伙协议

B、有限合伙协议

C、委托管理协议

D、章程

正确答案:B

答案解析:本题考查合伙型基金合同。有限合伙协议由全体合伙人签署,约定普通合伙人和有限合伙人的权利义务关系。参见教材P69。

493、公司型基金在计算所得税时,以下属于应纳税所得额的是()。

A、允许弥补的以前年度亏损

B、各项扣除

C、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

D、转让财产收入

正确答案:D

答案解析:本题考查股权投资基金的基本税负。公司每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额。选项C为免税收入。参见教材P66。

512、下列()等条款根据基金投资者和管理人的募集沟通或可包含在合伙协议中。

A、Ⅰ、Ⅲ

B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

正确答案:A,学法用法助手薇-信[go2learn]

答案解析:本题考查合伙型基金合同。一些选择性条款则根据基金投资者和管理人的募集沟通或可包含在合伙协议中,如关键人条款、投资咨询委员会条款等。参见教材P70。

502、关于股权投资基金运作股权投资业务取得的项目股息、红利收入的税负分析的说法,错误的是()。

A、公司型基金从其他居民企业取得的符合条件的股息、红利所得,不需要缴纳企业所得税

B、合伙型基金的合伙人为公司时,此项收入须缴纳企业所得税

C、合伙型基金的合伙人为自然人时,此项收入由基金代扣代缴个人所得税

D、此项收入不属于增值税的征税范围

正确答案:B

答案解析:本题考查股权投资基金的基本税负。选项B错误,合伙型基金的合伙人为公司时,此项收入需比照《企业所得税法》的规定,从其他居民企业取得的符合条件的股息、红利所得,不需要缴纳企业所得税。参见教材P66-68。

508、关于合伙型基金的说法,错误的是()。

A、在合伙型基金中,普通合伙人、有限合伙人及基金管理人通过合伙协议、委托管理协议等一系列协议,约定相关的权利和责任,同时也对基金运作的相关事宜进行事先规范

B、有限合伙协议由全体合伙人签署,约定普通合伙人和有限合伙人的权利义务关系

C、合伙人的姓名或者名称、住所必须在合伙协议中载明

D、合伙型基金在合伙协议中可不包含合规与自律要求的要件

正确答案:D,公需课助理微xin:《xzs9519》

答案解析:本题考查合伙型基金合同。选项D错误,在现行自律规则下,合伙型基金在合伙协议中应包含合规与自律要求的必备要件。参见教材P69-70。

496、在实务中,有限合伙型基金通常根据税法的相关规定,自然人投资者的个人所得税的缴纳方式为()。

A、由基金代扣代缴

B、由基金托管人代扣代缴

C、投资者自行缴纳

D、无需缴纳个人所得税

正确答案:A

答案解析:本题考查股权投资基金的基本税负。在实务中,有限合伙型基金通常根据税法的相关规定,由基金代扣代缴自然人投资者的个人所得税。参见教材P67。

495、若合伙型基金的有限合伙人为自然人,下列说法正确的是()。

A、比照《个人所得税法》中的“利息、股息、红利所得”应税项目,适用20%的比例税率,计缴个人所得税

B、比照《个人所得税法》中的“个体工商户的生产经营所得”应税项目,适用5%~35%的超额累进税率,计缴个人所得税

C、比照《个人所得税法》中的“工资、薪金所得”应税项目,适用3%~45%的超额累进税率,计缴个人所得税

D、比照《个人所得税法》中的“劳务报酬所得”应税项目,20%的税率,计缴个人所得税

正确答案:B

答案解析:本题考查股权投资基金的基本税负。合伙型基金,根据现行税法的规定,如果合伙人(含普通合伙人和有限合伙人)为自然人,比照《个人所得税法》中的“个体工商户的生产经营所得”应税项目,适用5%~35%的五级超额累进税率,计缴个人所得税;合伙人为公司时,均作为企业所得税应税收入,计缴企业所得税。参见教材P67。