对于有限合伙型基金,合伙协议应当载明的内容不包括()。-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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对于有限合伙型基金,合伙协议应当载明的内容不包括()。

A、有限合伙人和普通合伙人相互转变程序

B、执行事务合伙人权限与违约处理办法

C、有限合伙人的除名条件和更换程序

D、有限合伙人入伙、退伙的条件、程序以及相关责任

正确答案:C,考试助手weixin(xzs9529)

答案解析:本题考查合伙型基金合同。由于基金是以有限合伙企业设立的,合伙协议还需载明:(1)普通合伙人和有限合伙人的姓名或者名称、住所;(2)执行事务合伙人应具备的条件和选择程序;(3)执行事务合伙人权限与违约处理办法;(4)执行事务合伙人的除名条件和更换程序;(5)有限合伙人入伙、退伙的条件、程序以及相关责任;(6)有限合伙人和普通合伙人相互转变程序。参见教材P70。

对于合伙型股权投资基金,如果合伙人本身为合伙企业,则关于所得税缴纳的说法正确的是()。

A、按照“先分后税”的原则

B、在合伙型基金层面缴纳所得税

C、在合伙人层面往下一层仅由普通合伙人作为纳税义务人缴纳企业所得税

D、在合伙人层面往下一层仅由有限合伙人作为纳税义务人缴纳企业所得税

正确答案:A,公需课助理weixin[go2learn_net]

答案解析:本题考查股权投资基金的基本税负。如果合伙人本身为合伙企业,按照“先分后税”的原则,下一层合伙人作为纳税义务人。参见教材P67。

下列股权投资基金,不属于非公开发行的是()。

A、募集人数为49人的有限责任公司型基金

B、募集人数为180人的股份有限公司型基金

C、募集人数为99人的合伙型基金

D、募集人数为150人的契约型基金

正确答案:C

答案解析:本题考查股权投资基金的募集人数限制。我国股权投资基金投资者人数限制如下:(1)公司型基金,有限责任公司股东人数在50人以下、股份有限公司股东人数不超过200人,且应有2个以上发起人,其中须有半数以上的发起人在中国境内有住所;(2)合伙型基金,除另有规定外,有限合伙企业应由2个以上50个以下合伙人设立;(3)契约型基金,投资者不超过200人。如果基金在募集中超过了《证券投资基金法》《公司法》《合伙企

投资者和基金管理人需要约定的关键内容是股权投资基金()。

A、如何选择投资标的

B、如何提高收益回报

C、如何保证资金安全

D、如何进行收益分配

正确答案:D

答案解析:本题考查股权投资基金组织形式的选择。通常情况下,股权投资基金在较长的投资期限内实施项目投资,并对投资标的进行差异化的管理退出安排,因而股权投资基金如何进行收益分配是投资者和基金管理人需要约定的关键内容,其中包括分配的原则、时间和顺序等。参见教材P65。

股权投资基金运作股权投资业务取得下列资本增值中,需要缴纳增值税的是()。

A、项目股息收入

B、项目分红收入

C、项目上市后通过二级市场退出取得的项目退出收入

D、通过并购或回购等非上市股权转让方式退出取得的项目退出收入

正确答案:C

答案解析:本题考查股权投资基金的基本税负。股权投资基金运作股权投资业务取得不同形态的资本增值中,项目股息、分红收入属于股息红利所得,不属于增值税征税范围;项目退出收入,如果是通过并购或回购等非上市股权转让方式退出的,也不属于增值税征税范围;若项目上市后通过二级市场退出,则需按税务机关的要求,计缴增值税。参见教材P68。

对于公司型股权投资基金,现行的《公司法》对公司的注册资本限额、缴付安排及出资方式等内容不再由法律作强制性规定(除非法律、行政法规、国务院另有规定),全部由()进行规定。

A、基金招募说明书

B、基金合同

C、基金公司章程

D、股东大会(股东会)

正确答案:C

答案解析:本题考查股权投资基金组织形式的选择。对于公司型基金,除非法律、行政法规、国务院另有规定外,现行的《公司法》对公司的注册资本限额、缴付安排及出资方式等内容不再由法律作强制性规定,全部由公司章程进行规定,因此可根据基金情况进行适应性约定。参见教材P62。

股权投资基金的核心业务是(),与之密切相关的是各参与主体间的权利义务关系安排。

A、Ⅰ、Ⅱ

B、Ⅲ、Ⅳ

C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:B

答案解析:本题考查股权投资基金组织形式的选择。股权投资基金的核心业务是投资实施、投资后管理和项目退出,与之密切相关的是各参与主体间的权利义务关系安排,特别是投资决策权的设置机制。参见教材P63。

根据《公司法》,股份有限公司的章程应当载明的事项包括()。

A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D、Ⅰ、Ⅲ

正确答案:A

答案解析:本题考查公司型基金合同。股份有限公司的章程应当载明:公司名称和住所;公司经营范围;公司设立方式;公司股份总数、每股金额和注册资本;发起人的姓名或者名称、认购的股份数、出资方式和出资时间;董事会的组成、职权和议事规则;公司法定代表人;监事会的组成、职权和议事规则;公司利润分配办法;公司的解散事由与清算办法;公司的通知和公告办法;股东大会会议认为需要规定的其他事项。参见教材P69。

关于公司型基金的所得税的说法,不正确的是()。

A、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入,可以在计算应纳税所得额时减除

B、以债转股方式投资时取得的利息收入,无需缴纳企业所得税

C、公司型基金的投资者为公司股东,以股息红利形式获得分配时,不需再缴纳所得税

D、自然人投资者就分配缴纳股息红利所得税并由基金代扣代缴,因而需承担双重征税(公司所得税与个人所得税)

正确答案:B

答案解析:本题考查股权投资基金的基本税负。对公司型基金而言,“转让财产收入”“股息、红利等权益性投资收益”为主要收入来源,其中“转让财产收入”即公司型基金转让标的企业股权获得的收入。当以债转股等方式投资时,还可能存在“利息收入”。三类收入中,《企业所得税法》规定符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入,可以在计算应纳税所得额时减除。参见教材P66。

关于合伙型基金内部组织机构的设置与投资决策的说法,错误的是()。

A、基金的投资者以有限合伙人的身份存在,汇集股权投资所需的大部分资金,以其认缴的出资额为限对合伙企业债务承担责任

B、基金的投资者以有限合伙人的身份存在,可以对外代表合伙企业

C、普通合伙人对合伙企业的债务承担无限连带责任,合伙企业投资与资产处置的最终决策权应由普通合伙人作出

D、在实际操作中,通常作为基金合伙事务实际执行者的基金管理人机构,往往会设立承担有限责任的子公司充当基金的普通合伙人

正确答案:B

答案解析:本题考查股权投资基金组织形式的选择。选项B错误,对于合伙型基金而言,基金的投资者以有限合伙人的身份存在,汇集股权投资所需的大部分资金,以其认缴的出资额为限对合伙企业债务承担责任,不得对外代表有限合伙企业。参见教材P64。