根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于计算企业应纳税-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于计算企业应纳税所得额时准予扣除的项目有()。

A、缴纳的消费税

B、缴纳的税收滞纳金

C、缴纳的行政性罚款

D、缴纳的财产保险费

正确答案:AD

答案解析:本题考核企业所得税的扣除项目规定。根据规定,税收滞纳金,违反国家法律、法规和规章,被有关部门处以的罚金、罚款,以及被没收财物的损失,不得在应纳税所得额中扣除。

某公司雇员张某2013年12月从公司取得工资3800元,当月又取得半年度奖金3000元,张某当月的工资及奖金所得应缴纳个人所得税额为()。

A、(3800+3000)×20%-555=805元

B、3800×10%-105=275元

C、(3800-3000)×3%=24元

D、(3800+3000-3500)×10%-105=225元

正确答案:D,题库助理微信(go2learn_net)

答案解析:本题考核工资薪金个人所得税的计算。根据规定,雇员取得全年一次性奖金以外的其他各个名目奖金,如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等,一般应将全部奖金与当月工资、薪金收入合并,按税法规定缴纳个人所得税。因此半年奖要并入当月工资薪金计征个人所得税。应纳个人所得税=(3800+3000-3500)×10%-105=225(元)。

国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载2个月,2个月的稿酬收入分别为3000元、4000元。该作家2个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为()。

A、(3000+4000)×(1-20%)×20%=1120元

B、(3000+4000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=784元

C、(3000+4000)×(1-20%)×20%×(1-30%)×2=1568元

D、(3000+4000-800)×20%×(1-30%)=868元

正确答案:B

答案解析:本题考核稿酬所得应纳个人所得税的计算。同一作品在报刊上连载取得收入,以连载完成后取得的所有收入合并为一次,计征个人所得税。该作家应纳个人所得税=(3000+4000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=784(元)。

著名企业策划师给一企业作讲座1个月,每星期讲1次,每次讲课费2000元,共进行了4次。该策划师共缴纳个人所得税为()。

A、2000×4×(1-20%)×20%=1280元

B、2000×4×20%=1600元

C、(2000-800)×20%×4=960元

D、(2000-800)×(1-20%)×20%×4=768元

正确答案:A

答案解析:本题考核劳务报酬所得应缴纳个人所得税的计算。劳务报酬属于同一事项连续取得收入的,以1个月内取得的收入为一次。应纳个人所得税=2000×4×(1-20%)×20%=1280(元)。

于某在一次商场的有奖购物活动中,购买了1000元的商品,中奖一台价值3000元的海尔牌冰箱。于某应缴纳的个人所得税税额为()。

A、3000×20%=600元

B、0

C、(3000+1000)×20%=800元

D、(3000-1000)×20%=400元

正确答案:A

答案解析:本题考核偶然所得应缴纳个人所得税的计算。偶然所得以取得每次收入额为应纳税所得额计算纳税。应纳个人所得税=3000×20%=600(元)。

根据企业所得税法律制度的规定,下列支出应作为长期待摊费用的有()。

A、自行开发无形资产,开发过程中的相关支出

B、租入固定资产的改建支出

C、固定资产的大修理支出

D、已足额提取折旧的固定资产的改建支出

正确答案:BCD

答案解析:本题考核资产的税务处理。自行开发无形资产,开发过程中发生的不符合资本化条件的支出记入“管理费用”科目核算;企业发生的下列支出应作为长期待摊费用:已足额提取折旧的固定资产的改建支出;租入固定资产的改建支出;固定资产的大修理支出;其他应当作为长期待摊费用的支出。

张某2009年购置一临街的商铺,支付买价50万元,2013年10月份,其将商铺转让,取得转让收入90万元。不考虑其他税费,张某10月份应缴纳的个人所得税税额为()。

A、(90-50)×20%=8万元

B、90×20%=18万元

C、(90-50)×(1-20%)×20%=6.4万元

D、90×(1-20%)×20%=14.4万元

正确答案:A

答案解析:本题考核财产转让所得应纳税额的计算。财产转让所得应纳税额的计算公式为:应纳税额=应纳税所得额×适用税率=(收入总额-财产原值-合理费用)×20%=(90-50)×20%=8(万元)。

根据企业所得税法律制度的规定,在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除的有()。

A、企业所得税税款

B、超过规定标准的捐赠支出

C、按规定计提的固定资产折旧费

D、为连续生产购买原材料发生的合理借款费用

正确答案:AB

答案解析:本题考核不得扣除的项目。选项C,企业按规定计提的固定资产折旧费准予扣除;选项D,企业为连续生产购买原材料发生的合理借款费用,不需要资本化,准予扣除。

根据个人所得税法律制度的规定,下列个人所得中,免征个人所得税的是()。

A、劳动分红

B、出版科普读物的稿酬所得

C、年终奖金

D、转让自用6年唯一家庭生活用房所得

正确答案:D

答案解析:本题考核个人所得税的税收优惠。个人转让自用达5年以上,并且是唯一的家庭生活用房取得的所得,暂免征收个人所得税。选项AC属于工资薪金所得项目;选项B属于稿酬所得。

某市公民赵先生为自由职业者,2013年10月取得以下四项收入中,属于劳务报酬所得的是()。

A、为甲企业直销产品,甲企业组织免费海南游

B、自己开的一间咖啡屋取得的收入

C、为出版社撰写论文取得收入

D、在杂志上发表摄影作品取得收入

正确答案:A

答案解析:本题考核属于劳务报酬所得。选项B为个体经营所得;选项CD为稿酬所得。