根据增值税法律制度的有关规定,境外单位或个人在境内发生增值税-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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根据增值税法律制度的有关规定,境外单位或个人在境内发生增值税应税劳务而在境内未设立经营机构的,增值税的扣缴义务人有()。

A、代理人

B、税务机关

C、购买者

D、境外单位

正确答案:AC

答案解析:本题考核增值税的扣缴义务人。根据规定,境外单位或个人在境内发生增值税应税劳务而在境内未设立经营机构的,增值税的扣缴义务人有代理人或购买者。

根据营业税法律制度的规定,下列各项中应当缴纳营业税的有()。

A、某单位销售房产

B、某企业转让土地使用权

C、某公司以房产投资入股

D、某公司以房产抵债

正确答案:ABD

答案解析:本题考核营业税的征税范围。以房产投资入股不征收营业税。

下列各项中,属于增值税法规定的免税项目的有()。

A、农业生产者销售的自产农产品

B、避孕药品

C、古旧图书

D、外国政府无偿援助的进口物资

正确答案:ABCD

答案解析:本题考核增值税的税收优惠。

下列关于应税消费品销售额的表述中,正确的有()。

A、应税消费品销售额包括向购买方收取的增值税税款

B、纳税人自产自用应税消费品,按照纳税人生产的同类消费品的销售价格确定销售额

C、随同从价计征应税消费品出售的包装物,无论是否单独计价,均应并入销售额

D、对因逾期未收回的包装物不再退还的或者已收取的时间超过12个月的押金,应并入应税消费品的销售额

正确答案:BCD,公需科目助手微xin:xzs9529

答案解析:本题考核消费税销售额的确定。选项A,应税消费品销售额不包括向购买方收取的增值税税款。

根据营改增的相关规定,下列说法错误的有()。

A、邮政部门销售集邮商品,一律征收营业税

B、邮政部门及其他单位和个人发行报刊,均征收营业税

C、电信单位自己销售电信物品,并为客户提供有关的电信劳务服务的,征收营业税

D、电信单位单纯销售移动电话,而不提供有关的电信劳务服务的,征收增值税

正确答案:ABC

答案解析:本题考核营改增范围规定。邮政部门、其他单位和个人发行报刊、电信业属于营改增,征收增值税。

2013年9月,甲建筑公司中标某工程项目,项目总承包额为3000万元。A公司将该项目中的装饰部分分包给乙建筑公司,分包价款为1000万元。已知营业税税率为3%,下列各项中,正确的有()。

A、甲公司应纳营业税60万元

B、甲公司应纳营业税90万元

C、乙公司应纳营业税30万元

D、乙公司应纳营业税60万元

正确答案:AC

答案解析:本题考核营业税应纳税额的计算。(1)建筑业的总承包人将工程分包或者转包他人的,以工程的全部承包额减去付给分包人或者转包人的价款后的余额为营业额。甲公司的计税营业额=3000-1000=2000(万元),甲公司应纳营业税为60万元。(2)乙公司应纳营业税为1000×3%=30(万元)。

一般纳税人销售下列项目适用13%税率的有()。

A、计算机

B、食用植物油

C、农膜

D、手机

正确答案:BC,普法考试助手薇Xin(go2learn)

答案解析:本题考核增值税的适用税率。选项AD适用17%的税率。

根据营业税法律制度的规定,下列项目中,免征营业税的有()。

A、托儿所提供育养服务

B、农场提供农田灌溉业务

C、文化馆出租房屋业务

D、保险公司为种植业提供保险业务

正确答案:ABD

答案解析:本题考核营业税的税收优惠。根据规定,纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆举办文化活动的门票收入,宗教场所举办文化、宗教活动的“门票收入”免税。文化馆出租房屋业务属于“服务业-租赁业”税目征税。选项ABD都属于免税项目。

某汽车制造厂生产的小汽车用于下列情形需缴纳消费税的有()。

A、用于本厂的广告推广

B、赠送给贫困地区

C、用于奖励先进职工个人

D、用于生产改装高档小汽车

正确答案:ABC

答案解析:本题考核消费税的征税范围。选项D中是用于连续生产应税消费品,不缴纳消费税。

一般纳税人销售货物属于下列情形之一的,暂按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税,该情形包括()。

A、寄售商店代销寄售物品(包括居民个人寄售的物品)

B、典当业销售死当物品

C、销售玉米胚芽

D、销售旧货

正确答案:AB,学习考试帮手微Xin【xzs9529】

答案解析:本题考核按简易办法3%计算缴纳增值税政策。销售玉米胚芽的税率为13%,根据新规定纳税人销售旧货按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税,2014年7月1日起执行。