甲公司进口一批高档化妆品,对此业务的税务处理,下列说法正确的-2021年证券从业资格考试答案

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甲公司进口一批高档化妆品,对此业务的税务处理,下列说法正确的是()。

A、甲公司进口高档化妆品无须缴纳增值税

B、甲公司进口高档化妆品无须缴纳消费税

C、甲公司进口高档化妆品无须缴纳城市维护建设税

D、甲公司进口高档化妆品无须缴纳关税

正确答案:C

答案解析:

本题考核城市维护建设税与教育费附加法律制度。

选项C正确:城市维护建设税及教育费附加,进口不征,出口不退;

选项A错误:应缴纳增值税,进口货物的增值税由海关代征;

选项B错误:应缴纳消费税,进口应税消费品(如高档化妆品),进口环节的消费税由海关代征;
选项D错误:凡准许进出口的货物,除国家另有规定的以外,均应由海关征收进口关税或出口关税。

2015年10月,甲企业以自产的液体盐5000吨和外购液体盐6000吨加工固体盐1500吨并全部对外销售,取得销售收入80万元。已知固体盐税额为10元/吨,液体盐适用税额为2元/吨,则甲企业本月应缴纳的资源税的下列计算中,正确的是()。

A、10×1500

B、10×1500+2×5000

C、10×1500-2×6000

D、10×1500-2×(5000+6000)

正确答案:C

答案解析:

本题考核资源税应纳税额的计算。

选项C正确;

选项B错误:纳税人以“自产”的液体盐加工固体盐,按固体盐税额征税,以加工的固体盐数量为销售数量;

选项AD错误:纳税人以“外购”的液体盐加工成固体盐,其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣。

对原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或地区的进口货物,按()征收关税。

A、最惠国税率

B、协定税率

C、特惠税率

D、普通税率

正确答案:C

答案解析:

本题考核税率的种类。

选项C正确:对原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或地区的进口货物,按特惠税率征收关税;

选项ABD错误。

张某在甲公司工作,每月工资1600元,2015年4月份因自身原因给甲公司造成了4800元的经济损失。由于张某无力一次性支付损失赔偿额,甲公司拟逐月从其工资额中扣收赔款。已知当地月最低工资标准为1500元。根据劳动合同法律制度的规定,甲公司可以从张某每月工资中扣除的最高限额为()元。

A、100

B、320

C、1280

D、1500

正确答案:A

答案解析:

选项A正确:经济损失的赔偿,可从劳动者本人的工资中扣除,但每月扣除的部分不得超过劳动者当月工资的20%。若扣除后的剩余工资部分低于当地月最低工资标准,则按月最低工资标准支付。在本题中,每月如果从张某的工资中扣收20%,则张某扣除后的剩余工资为1280元,低于当地月最低工资标准,因此,甲公司可以从张某每月工资中扣除的最高限额=1600-1500=100(元)。

选项BCD错误。

甲汽贸公司本月购进4辆新汽车并作下列处置,其中应当由甲公司缴纳车辆购置税的是()。

A、赠送给乙企业1辆

B、自用为通勤车1辆

C、作为有奖销售奖品奖励客户1辆

D、加价转让给丙企业1辆

正确答案:B,学习帮手weixin:《go2learn_net》

答案解析:

本题考核车辆购置税。

选项B正确:车辆购置税应由购置并使用的一方缴纳;甲汽贸公司应仅就其购入并自用的汽车缴纳车辆购置税;其他3辆车应分别由乙企业、获奖客户和丙企业缴纳车辆购置税;

选项ACD错误。

纳税人对税务机关作出的下列具体行政行为不服,应当先申请行政复议的是()。

A、停止发售发票

B、确认纳税主体

C、税收保全措施

D、停止出口退税权

正确答案:B

答案解析:

选项B正确。

选项ACD错误:不属于征税行为,纳税人不服的,可以申请行政复议。也可以直接向人民法院提起行政诉讼。

根据企业所得税法律制度的规定,下列有关非居民企业的表述中,正确的是()。

A、在境外成立的企业均属于非居民企业

B、在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业

C、依照外国法律成立,实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业

D、依照外国法律成立,实际管理机构不在中国境内但在中国境内设立机构、场所的企业属于非居民企业

正确答案:D

答案解析:选项D正确:依照外国法律成立,实际管理机构不在中国境内但在中国境内设立机构、场所的企业属于非居民企业;
选项AC错误:虽未在境内成立,但实际管理机构在境内的,亦属于居民企业;
选项B错误:只要在境内成立,即为居民企业。

甲矿山本月开采销售铜矿原矿80000吨,另将部分开采的原矿移送入选精矿30000吨并全部销售。已知选矿比为30%,当地铜矿原矿适用的资源税单位税额为1.2元/吨,该矿山本月应纳资源税税额为()。

A、3.6万元

B、9.6万元

C、12万元

D、21.6万元

正确答案:D,继续教育助手薇信:《go2learn》

答案解析:

本题考核资源税应纳税额的计算。

选项D正确:该矿山当年应缴纳资源税=(80000+30000÷30%)×1.2=216000(元)=21.6(万元);

选项ABC错误。

甲公司库存商品采用毛利率法进行核算,月初结存库存商品200万元,本月购入库存商品300万元,本月销售库存商品取得不含税收入220万元,上季度该类库存商品的毛利率为20%,则月末结存库存商品的成本为()万元。

A、280

B、324

C、224

D、242

正确答案:B,学习助手微信[go2learn]

答案解析:选项B正确:存货成本=期初存货成本+本期购货成本-本期销售成本;

销售成本=销售净额-销售毛利;

销售毛利=销售净额×毛利率;

月末结存库存商品的成本=200+300-(200-220×20%)=324(万元);
选项ACD错误。

根据企业所得税法律制度的规定,企业以非货币形式取得的收入,应当按照()确定收入额。

A、账面价值

B、公允价值

C、账面原值

D、历史成本

正确答案:B

答案解析:

选项B正确:企业收入总额是指以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入;非货币形式收入应当按照公允价值确定收入额;

选项ACD错误。