甲企业和乙企业签订一份购销合同,丙为鉴定人,丁为甲的担保人。-2021年证券从业资格考试答案

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甲企业和乙企业签订一份购销合同,丙为鉴定人,丁为甲的担保人。该业务中,印花税的纳税义务人为()。

A、甲企业和乙企业

B、甲企业、乙企业和丙企业

C、甲企业、乙企业和丁企业

D、甲企业、乙企业、丙企业和丁企业

正确答案:A

答案解析:

本题考核印花税纳税人。

选项A正确:如果一份合同或应税凭证由两方或两方以上当事人共同签订,签订合同或应税凭证的各方都是纳税人,应各就其所持合同或应税凭证的计税金额履行纳税义务;合同当事人是指对凭证有直接权利义务关系的单位和个人,不包括合同的担保

甲公司接受乙公司赠与房屋一套,该房屋在乙公司账面上的原值为200万元,净值为80万元,税务机关参照房屋买卖的市场价格核定该房屋价值为450万元。已知适用的契税税率为3%,该公司应缴纳的契税为()万元。

A、0

B、2.4

C、6

D、13.5

正确答案:D

答案解析:

本题考核契税的计税依据。

选项D正确:房屋赠与,应由征收机关参照房屋买卖的市场价格核定计税依据;

选项ABC错误。

对没有欠税且没有未缴销发票的纳税人,认定为非正常户超过一定期限的,税务机关可以注销其税务登记证件。根据税收征收管理法律制度的规定,该期限为()。

A、3个月

B、6个月

C、1年

D、2年

正确答案:D

答案解析:

选项D正确:对没有欠税且没有未缴销发票的纳税人,认定为非正常户超过“2年”的,税务机关可以注销其税务登记证件。

选项ABC错误。

根据企业所得税法律制度的规定,下列固定资产的最低折旧年限为3年的是()。

A、建筑物

B、生产设备

C、汽车

D、电子设备

正确答案:D

答案解析:

选项D正确:电子设备最低折旧年限为3年;

选项A错误:建筑物的最低折旧年限为20年;

选项B错误:生产设备的最低折旧年限为10年;
选项C错误:汽车的最低折旧年限为4年。

某居民企业2015年按照会计准则计算出的会计利润总额为3000万元,其中符合减免所得税优惠的技术转让所得为600万元;假设无其他纳税调整事项,已知企业所得税税率为25%。2015年该企业应缴纳企业所得税税额为()万元。

A、600

B、612.5

C、625

D、750

正确答案:B

答案解析:一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税;

选项B正确:该企业应缴纳企业所得税=[3000-600+(600-500)×50%]×25%=612.5(万元);

选项ACD错误。

刘某为王某装修新房,协议约定按完工进度分两期支付装修款,第一期应付3000元,第二期应付7000元。已知,“劳务报酬所得”税目适用的个人所得税税率为20%,不考虑其他税费,刘某提供装修劳务应缴纳的个人所得税税额为()元。

A、1120

B、1560

C、1600

D、1840

正确答案:C

答案解析:

劳务报酬所得,只有一次性收入的,以取得该项收入为一次。例如,从事设计、安装、装潢、制图、化验、测试等劳务,往往是接受客户的委托,按照客户的要求,完成一次劳务后取得收入,因此,属于只有一次性的收入,应以每次提供劳务取得的收入为一次。

每次收入在4000元以上的:应纳税额=每次收入额*(1-20%)*20%

选项C正确:在本题中,刘某提供装修劳务的收入虽分两期支付,但仍属于一次

根据企业所得税法律制度的规定,下列固定资产中,可以计算折旧扣除的是()。

A、已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

B、未投入使用的房屋、建筑物

C、与经营活动无关的固定资产

D、单独估价作为固定资产入账的土地

正确答案:B,法宣在线助手薇Xin:[xzs9523]

答案解析:

选项B正确:未投入使用的房屋、建筑物可以计算折旧扣除;

选项ACD错误:房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产,属于不得计算折旧扣除的固定资产。

演员王某本月“走穴”演出取得演出收入30000元,已知劳务报酬所得每次应纳税所得额超过20000元至50000元的,适用税率30%,速算扣除数2000元。王某就该收入应缴纳的个人所得税为()元。

A、4800

B、5200

C、6400

D、7200

正确答案:B

答案解析:选项B正确:每次收入的应纳税所得额超过2000元的:
应纳税额=每次收入额*(1-20%)*适用税率-速算扣除数
应纳税所得额=30000×(1-20%)=24000(元)>20000元,应加成征收;应纳个人所得税=24000×30%-2000=5200(元);
选项ACD错误。

王某有两处住房,本月将其中一套出售给张某,房屋的成交价格为570000元,将另一处价值600000元的三室两厅的住房与李某的两处住房交换,王某支付交换房屋差价款124000元。已知当地政府规定的契税税率为3%,王某上述行为应缴纳契税()元。

A、3720

B、18000

C、20820

D、21720

正确答案:A,小助手薇xin【xzs9529】

答案解析:

本题考核契税的计税依据。

选项A正确:契税的纳税人是指在我国境内“承受”土地、房屋权属的单位和个人。土地使用权交换、房屋交换,契税的计税依据为所交换的土地使用权、房屋的价格差额;也就是说,交换价格相等时,免征契税;交换价格不等时,由多交付货币、

甲企业为小型微利企业,2015年企业所得税应纳税所得额为10万元,甲企业2015年应纳的企业所得税额为()万元。

A、2.5

B、2

C、1.25

D、1

正确答案:D

答案解析:2015年1月1日至2017年12月31日,年应纳税所得额低于20万元(含20万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;
选项D正确:甲企业2015年应纳的企业所得税额=10×50%×20%=1(万元);
选项ABC错误。