假设某只基金持有的三种股票的数量分别为10万股、50万股和1-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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假设某只基金持有的三种股票的数量分别为10万股、50万股和100万股,每股的收盘价分别为30元、20元和10元,银行存款为1000万元,对托管人和管理人应付未付的报酬为500万元,应付税费为500万元,已售出的基金份额为2000万份,则该基金份额净值为()元。

A、1.15

B、2.15

C、2.2

D、2.05

正确答案:A

答案解析:本题考查基金估值的概念。基金份额净值=[(10×30+50×20+100×10+1000)-500-500]÷2000=1.15(元)。参见教材(下册)P81。

当基金估值或份额净值计价错误率达到基金资产净值的()时,基金管理公司应及时向中国证监会报告。

A、0.05%

B、0.1%

C、0.25%

D、0.5%

正确答案:C,题库帮手薇xin(xzs9529)

答案解析:本题考查基金估值计价错误的处理及责任承担。当基金估值或份额净值计价错误率达到基金资产净值的0.25%时,基金管理公司应及时向中国证监会报告。参见教材(下册)P87。

一般情况下,基金持有的金融资产和承担的金融负债通常归类为以()计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债。

A、历史成本

B、公允价值

C、重置成本

D、评估价值

正确答案:B

答案解析:本题考查基金会计核算的特点。除非基金合同另有约定,基金持有的金融资产和承担的金融负债通常归类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债。参见教材(下册)P92-93。

以下关于股票型基金财务会计报告分析内容的说法错误的是()。

A、在基金定期报告的投资组合报告中应披露股票投资、债券投资和银行存款等现金类资产分别占基金资产净值的比例等指标

B、在基金的定期报告中,应当披露股票在各行业的分布情况,以分析基金的重点投资方向

C、分析基金的持仓结构时,可以将基金持仓结构的变化与基准指数的变化进行对比分析,从而了解基金的资产配置情况与能力

D、在进行持仓结构的分析时,只要股票投资占基金资产净值的比例发生变动,则意味着基金经理一定进行了增仓或减仓操作

正确答案:D

答案解析:本题考查基金财务会计报告分析的主要内容。选项D错误,在进行持仓结构的分析时应注意,股票投资占基金资产净值的比例发生少量的变动,并不意味着基金经理一定进行了增仓或减仓操作,因为市场波动也可能引起计算结果的变动。参见教材(下册)P95-97。

关于实时处理交收,下列说法错误的是()。

A、实时处理交收只能以全额结算方式进行交收

B、实时全额结算对市场参与者的流动性要求较高

C、实时处理的全额结算也就是实时全额结算,结算效率较低

D、实时处理交收是指结算系统实时检查参与者券款情况,只要结算所需条件满足即可进行券款的交收

正确答案:C

答案解析:本题考查实时处理交收。选项C错误,实时处理的全额结算也就是实时全额结算,结算效率较高。参见教材(下册)P57。

我国证券交易所的设立和解散由()决定。

A、国务院

B、中国证券业协会

C、国务院证券监督管理机构

D、中国证券登记结算有限公司

正确答案:A

答案解析:本题考查场内证券交易场所。证券交易所的设立和解散,由国务院决定。参见教材(下册)P39。

以下关于基金会计核算的主要内容的说法不正确的是()。

A、权益核算包括发行新股、发放股息和红利、配股等公司行为的核算

B、在利息核算中,各类资产利息均应按日计提,并于下一交易日确认为利息收入

C、封闭式基金无需进行基金申购与赎回核算

D、证券投资基金一般在月末结转当期损益,按固定价格报价的货币市场基金一般逐日结转损益

正确答案:B

答案解析:本题考查基金会计核算的主要内容。选项B错误,在基金的利息核算中,各类资产利息均应按日计提,并于当日确认为利息收入。参见教材(下册)P93。

假设某基金的托管费率为0.25%,2016年5月5日的资产净值为732000万元,5月6日的资产净值为722000万元,则该基金的托管人在2016年5月6日计提的托管费是()万元。

A、5.0136

B、5

C、4.9452

D、4.9346

正确答案:B

答案解析:本题考查基金费用的计提标准及计提方式。每日计提的费用=(前一日的基金资产净值×年费率)÷当年实际天数=(7320000000×0.25%)÷366=50000(元)。参见教材(下册)P90。

关于QDII基金份额净值估值规定的说法不正确的是()。

A、流动性受限的证券估值可以参照国际会计准则进行

B、衍生品的估值可以参照国际会计准则进行

C、境内机构投资者应当合理确定封闭式基金资产价格的选取时间,并在招募说明书和基金合同中载明

D、开放式基金净值及申购赎回价格的具体计算方法应当在基金、集合计划合同和招募说明书中载明,并明确小数点后的位数

正确答案:C

答案解析:本题考查QDII基金资产的估值问题。选项C错误,境内机构投资者应当合理确定开放式基金资产价格的选取时间,并在招募说明书和基金合同中载明。参见教材(下册)P88。

中国人民银行履行监督管理银行间债券市场职能,具体包括()。

A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:D

答案解析:本题考查银行间债券市场的组织体系。中国人民银行履行监督管理银行间债券市场职能,包括:拟订债券市场发展规划;研究开发债券市场新业务品种;制定市场管理规定,对市场进行全面监督和管理;审核、批准金融机构在银行间债券市场的有关资格;就债券市场有关业务进行指导,授权中介机构发布市场有关信息。参见教材(下册)P52。