卷烟批发企业在计算纳税时可以扣除已含的生产环节的消费税税款。-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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卷烟批发企业在计算纳税时可以扣除已含的生产环节的消费税税款。

A、正确

B、错误

正确答案:B,小帮手微Xin:xzs9519

答案解析:本题考核卷烟批发企业消费税政策。批发企业在计算缴纳卷烟的消费税时,不得扣除已含的生产环节的消费税税款。

电信局及经电信局批准的其他从事电信业务的单位销售移动电话,并为客户提供有关的电信劳务服务,征收增值税。

A、正确

B、错误

正确答案:A

答案解析:本题考核增值税征收范围的特殊项目。电信业现已营改增,本题业务均征收增值税。

增值税纳税人发生服务中止、购进货物退出、折让而收回的增值税额,应当从当期的进项税额中扣减。

A、正确

B、错误

正确答案:A

答案解析:本题考核增值税进项税额的规定。

增值税一般纳税人进口货物取得海关进口增值税专用缴款书,应当在完税凭证开具之日起180日内向主管税务机关申报抵扣,逾期不得抵扣进项税额。

A、正确

B、错误

正确答案:B

答案解析:本题考核海关完税凭证的抵扣时限。抵扣时限应该是完税凭证开具之日起180日后的第一个纳税申报期结束以前向主管税务机关申报抵扣,逾期不得抵扣进项税额。

某企业将外购的货物(有增值税专用发票)赠送儿童福利院,其进项税额不得抵扣。

A、正确

B、错误

正确答案:B

答案解析:本题考核增值税的进项税抵扣。企业将外购的货物用于投资、分配和赠送,属于增值税的视同销售,其外购货物的进项税符合规定,准予抵扣。

工业企业以外的单位和个人将外购的消费税低税率应税产品以高税率应税产品对外销售的,不需要缴纳消费税。

A、正确

B、错误

正确答案:B

答案解析:本题考核消费税的征税范围。工业企业以外的单位和个人的下列行为视为应税消费品的生产行为,按规定征收消费税:(1)将外购的消费税非应税产品以消费税应税产品对外销售的;(2)将外购的消费税低税率应税产品以高税率应税产品对外销售的。

年销售额超过小规模纳税人标准,但不经常发生应税行为的企业可以申请成为一般纳税人。

A、正确

B、错误

正确答案:A

答案解析:本题考核小规模纳税人的特殊认定。本题情形是可以选择,而不是必须成为小规模纳税人。

旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食品应当缴纳增值税,不缴纳营业税。

A、正确

B、错误

正确答案:A,公需科目帮手微Xin:[xzs9523]

答案解析:本题考核增值税征税范围的特殊规定。

纳税人有价格明显偏低且无正当理由,适用组成计税价格确定计税依据时,成本利润率统一为10%。

A、正确

B、错误

正确答案:B

答案解析:本题考核组价的计税公式。非应税消费品的“成本利润率”根据规定统一为10%,但属于从价定率征收消费税的货物,其组成计税价格公式中的成本利润率为《消费税若干具体问题的规定》中规定的成本利润率。

下列各项中,属于营改增范围的有()。

A、铁路运输服务

B、个人转让著作权

C、邮政特殊服务

D、广播影视节目(作品)的制作服务

正确答案:ABCD

答案解析:本题考核营改增的范围。根据规定,铁路运输服务、商标著作权转让服务、邮政特殊服务、广播影视节目(作品)的制作服务均属于营改增的范围。