某公司将税务机关确定的应于2012年12月15日缴纳的税款8-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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某公司将税务机关确定的应于2012年12月15日缴纳的税款80万元拖至12月25日缴纳,根据我国《税收征收管理法》的规定,税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为()元。

A、100

B、1000

C、10000

D、4000

正确答案:D

答案解析:本题考核税收滞纳金的计算。(1)从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款的0.05%;(2)加收税款滞纳金的起止时间为税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止,本题为12月16日至12月25日,共计10日;(3)滞纳金=80×0.05%×10×10000=4000(元)。

税务机关可以追征甲公司未缴的税款的期限是()。

A、1年

B、3年

C、5年

D、无限期追征

正确答案:D

答案解析:对故意偷税、抗税、骗税的,税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款,不受期限限制,可以无限期追征。

某餐饮公司2014年8月应缴纳营业税60000元,城市维护建设税4200元。该公司在规定期限内未进行纳税申报,税务机关责令其缴纳并加收滞纳金,该公司在9月30日办理了申报缴纳手续。税务机关核定该公司营业税和城市维护建设税均以1个月为一个纳税期;从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款0.5‰的滞纳金。该公司应缴纳的滞纳金金额是()。

A、60000×0.5‰×15=450元

B、(60000+4200)×0.5‰×15=481.5元

C、60000×0.5‰×30=900元

D、(60000+4200)×0.5‰×30=963元

正确答案:B

答案解析:本题考核滞纳金的计算。根据规定,营业税纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的,自期满之日起15日内申报纳税,本题中,该公司以1个月为纳税期限,因此8月应缴纳的营业税和城建税应该在9月15日之前申报纳税,该单位在9月30日办理纳税申报,滞纳天数为15天。则该公司应缴纳的滞纳金=(60000+4200)×0.5‰×15=481.5(元)。

某酒店2013年12月份取得餐饮收入5万元,客房出租收入10万元,该酒店未在规定期限内进行纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报。根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关有权对该酒店采取的税款征收措施是()。

A、采取税收保全措施

B、责令提供纳税担保

C、提请工商部门吊销其营业执照

D、核定其应纳税额

正确答案:D

答案解析:本题考核税款征收措施。发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍未申报的,主管税务机关可以核定其应纳税额。

税务机关对自然人纳税人采取税收保全措施时,下列物品中,不得采取税收保全措施的是()。

A、豪华轿车

B、古玩字画

C、单价4500元的空调

D、自有住房以外的一幢别墅

正确答案:C

答案解析:本题考核不适用税收保全的财产。税务机关对单价5000元以下的生活用品,不采取税收保全和强制执行措施。

根据税务行政复议法律制度的规定,纳税人对税务机关作出的下列具体行政行为不服时,可以选择申请行政复议或者直接提起行政诉讼的是()。

A、确认适用税率

B、收缴发票

C、确认计税依据

D、加收税收滞纳金

正确答案:B

答案解析:本题考核税务行政复议的规定。根据规定,税务行政复议中,复议前置的纳税争议有以下情形:税务机关作出的征税行为,包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税及退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点以及税款征收方式等具体行政行为和征收税款、加收滞纳金,扣缴义务人、受税务机关委托征收的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为。其他税务具体行政行为,可以直接提起行政诉讼,也

税务机关对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人,以及临时从事经营的纳税人采取的税款征收措施是()。

A、税收强制执行措施

B、税收优先权措施

C、加收税收滞纳金

D、责令缴纳应纳税款

正确答案:D

答案解析:本题考核税收保全措施。根据《税收征管法》的规定,对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人,以及临时从事经营的纳税人,由税务机关核定其应纳税额,责令缴纳;不缴纳的,税务机关可以扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物。

下列对税收强制执行措施的说法中,正确的是()。

A、税务机关决定对甲公司采取税收强制执行措施符合规定

B、税务机关只能对甲公司采取税收保全措施

C、甲公司对税务机关的强制执行措施不服,可以依法申请行政复议

D、甲公司对税务机关的强制执行措施不服,也可以依法向人民法院提起诉讼

正确答案:ACD

答案解析:税务机关决定对甲公司采取税收强制执行措施符合规定。根据规定,税务机关对纳税人以前纳税期的纳税情况依法进行审查时,如发现纳税人有逃避纳税义务行为,并有明显的转移、隐匿应纳税商品、收入迹象的,经县以上税务局局长批准,可以对其采取税收保全措施或者强制执行措施。

税务机关在对甲公司进行税务检查时,应当出示的证件、文件包括()。

A、税务人员工作证

B、税务人员身份证

C、税务检查证

D、税务检查通知书

正确答案:CD

答案解析:税务机关在对甲公司进行税务检查时,应当出示税务检查证和税务检查通知书。

美味公司的下列情形中,应当办理相应税务登记的是()。

A、变更法定代表人

B、变更经营范围

C、停业

D、临时到外地从事经营活动

正确答案:ABCD

答案解析:税务登记的情形包括开业登记、变更登记、停业复业登记、外出经营报验登记、注销登记等几种情形。选项AB应办理变更登记;选项C应办理停业登记;选项D应办理外出经营报验登记。