某酒厂为增值税一般纳税人,2013年4月销售粮食白酒4000-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

考试题目出自:华医网题库助手(https://gongxuke.net/

某酒厂为增值税一般纳税人,2013年4月销售粮食白酒4000斤,取得销售收入14040元(含增值税)。已知粮食白酒消费税定额税率为0.5元/斤,比例税率为20%。该酒厂4月应缴纳的消费税税额为()元。

A、4808

B、2400

C、4400

D、2808

正确答案:C

答案解析:本题考核粮食白酒的消费税税额计算。应缴纳消费税=14040÷(1+17%)×20%+4000×0.5=4400(元)。

某纳税人销售购置的不动产,其营业额的下列确定方法中,正确的是()。

A、以全部收入为营业额

B、以销售时的评估价格为营业额

C、以全部收入减去不动产折余价值后的余额为营业额

D、以全部收入减去不动产购置原价后的余额为营业额

正确答案:D

答案解析:本题考核营业额的确定。纳税人销售或转让其购置的不动产,以全部收入减去不动产的购置原价后的余额为营业额。

根据《营业税暂行条例》的规定,纳税人出租不动产,其申报缴纳营业税的地点是()。

A、不动产所在地

B、纳税人居住地

C、纳税人经营所在地

D、销售不动产行为发生地

正确答案:A

答案解析:本题考核营业税的纳税地点。根据规定,纳税人销售、出租不动产,应当向不动产所在地主管税务机关申报缴纳营业税。

某不动产租赁公司提供租赁业劳务,采取预收款方式结算,其营业税纳税义务发生时间为()。

A、合同签订的当天

B、合同确定的付款日期当天

C、收到预收款的当天

D、租赁业劳务完成的当天

正确答案:C,公需课助手Weixin【go2learn_net】

答案解析:本题考核营业税的纳税义务发生时间。纳税人提供建筑业或者租赁业劳务,采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

根据营业税法律制度的规定,下列金融业务中,应征收营业税的是()。

A、金融机构往来业务

B、人民银行对金融机构的贷款业务

C、金融机构买卖金银业务

D、人民银行委托金融机构的贷款业务

正确答案:D,专业课帮手薇xin:《xzs9519》

答案解析:本题考核营业税的税目。选项ABC均不征收营业税;人民银行对企业贷款或委托金融机构贷款的业务应征收营业税。

根据营业税法律制度的规定,下列表述不正确的是()。

A、金融经纪业属于“金融保险业”税目的征税范围

B、出租文化场所属于“服务业—租赁业”税目的征税范围

C、KTV收取的“茶水费”,属于“娱乐业”税目征税范围

D、对建筑物“修缮工程”属于“服务业”税目的征税范围

正确答案:D,好医生助手Weixin:(xzs9523)

答案解析:本题考核营业税的征税范围。修缮工程属于建筑业,修缮工程是指对建筑物、构筑物进行修补、加固、养护、改善,使之恢复原来的使用价值或延长其使用期限的工程作业。

某企业将3年前购进的一栋办公楼转让,购进原价为400万元,已提折旧200万元,转让价款500万元。已知营业税税率为5%。企业对该行为缴纳营业税的正确处理是()。

A、不缴纳营业税

B、应缴纳营业税5万元

C、应缴纳营业税15万元

D、应缴纳营业税25万元

正确答案:B

答案解析:本题考核营业税的计算。纳税人销售或转让购置的不动产或土地使用权,以全部收入减去购置或受让原价后的余额为依据缴税。应缴纳营业税=(500-400)×5%=5(万元)。

关于金融业营业税计税营业额的下列表述中,不正确的是()。

A、贷款业务的营业额为贷款利息收入

B、金融经纪业务的营业额为手续费全部收入

C、金融商品买卖业务的营业额为卖出价减去买入价后的余额

D、金融企业从事代收电话费业务,以手续费为营业额

正确答案:D

答案解析:本题考核营业税的计税依据。金融企业从事代收电话费、水费、煤气费、信息费、学杂费、寻呼费、社保统筹费、交通违章罚款、税款等业务,以全部收入减去支付给委托方价款后的余额为营业额。

根据现行规定,下列行为中,应当一并征收营业税的是()。

A、贸易公司销售货物同时负责安装

B、百货商店销售商品同时负责运输

C、建筑公司提供建筑业劳务的同时销售自产货物并实行分别核算

D、餐饮公司提供餐饮服务的同时销售酒水

正确答案:D

答案解析:本题考核混合销售的规定。选项A属于增值税的混合销售,征收增值税;选项B属于增值税的应税行为,征收增值税;选项C属于营业税的特殊混合销售行为,分别征税。

根据营业税法律制度的规定,下列各项中,不属于营业税征税范围的是()。

A、电信业

B、娱乐业

C、提供房屋修缮服务

D、建筑安装业

正确答案:A

答案解析:本题考核营业税的征税范围。选项A属于营改增范围,缴纳增值税。