某钨矿企业2013年10月共开采钨矿石原矿80000吨,直接-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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某钨矿企业2013年10月共开采钨矿石原矿80000吨,直接对外销售钨矿石原矿40000吨,以部分钨矿石原矿入选精矿9000吨,选矿比为40%。钨矿石适用税额8元/吨。该企业10月份应缴纳资源税为()万元。

A、32

B、39.2

C、50

D、64

正确答案:C

答案解析:本题考核资源税的计算。纳税人开采或者生产应税产品销售的,以销售数量为课税数量;金属和非金属矿产品原矿,因无法准确掌握移送使用原矿数量的,可将其精矿按选矿比折算成原矿数量,以此作为课税数量。应纳资源税=(40000×8+9000÷40%×8)÷10000=50(万元)。

根据城镇土地使用税法律制度的规定,下列各项中,应缴纳城镇土地使用税的是()。

A、军队用于出租的土地

B、寺庙内宗教人员的宿舍用地

C、财政拨付事业经费单位的自用土地

D、市人民政府的办公用地

正确答案:A,考试助手微xin:[go2learn_net]

答案解析:本题考核城镇土地使用税的征税范围。国家机关、军队、宗教寺庙和由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地,可免征城镇土地使用税。选项A是军队营业用地,不能免征城镇土地使用税。

王某的一篇论文被编入某论文集出版,取得稿酬5000元,当年因添加印数又取得追加稿酬2000元。上述王某所获稿酬应缴纳的个人所得税为()元。

A、728

B、784

C、1120

D、1230

正确答案:B

答案解析:本题考核个人所得税的计算。同一作品出版发表以后,因添加印数而追加稿酬的,应与以前出版、发表时取得的稿酬合并为一次扣减费用之后,计算个人所得税。王某应缴纳的个人所得税=(5000+2000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=784(元)。

根据行政复议法律制度的规定,下列有关行政复议的表述中,不符合规定的有()。

A、不服行政机关对民事纠纷作出的调解,不能申请行政复议

B、申请行政复议必须采用书面形式

C、行政复议的举证责任由申请人承担

D、行政复议决定书自作出之日起发生法律效力

正确答案:BCD

答案解析:本题考核行政复议的基本规定:(1)当事人不服行政机关对“民事纠纷”的调解或者其他处理的,可以依法申请仲裁或者向人民法院提起诉讼,但不能提起行政复议;(2)申请行政复议,可以书面申请,也可以口头申请;(3)行政复议的举证责任由“被申请人”承担;(4)行政复议决定书自“送达”之日起发生法律效力。

根据车船税法律制度的规定,下列各项中,属于拖船计税依据的是()。

A、辆

B、自重吨位

C、净吨位每吨

D、购置价格

正确答案:C,干部网络助理微信(xzs9529)

答案解析:本题考核车船税的计税依据。机动船舶、非机动船舶、拖船,按净吨位每吨为计税依据。游艇按艇身长度每米为计税依据。

根据契税法律制度的规定,下列行为中,不需要缴纳契税的是()。

A、房屋抵债

B、法定继承人继承直系亲属的房产

C、房屋赠与

D、房屋出售

正确答案:B

答案解析:本题考核契税的征税范围。法定继承人继承土地、房屋权属,不征收契税。

某商贸企业2014年度产品销售收入6000万元。当年发生管理费用300万元,其中业务招待费80万元。该企业2014年度所得税前可以扣除的管理费用为()万元。

A、220

B、250

C、268

D、300

正确答案:B

答案解析:本题考核业务招待费。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。业务招待费扣除限额=6000×5‰=30(万元)<80×60%=48(万元),可扣除管理费用=300-80+30=250(万元)。

根据税收征收管理法律制度的规定,对于纳税人财务制度不健全,生产经营不固定,零星分散、流动性大的税源,适用的税款征收方式是()。

A、查账征收

B、查定征收

C、查验征收

D、定期定额征收

正确答案:C

答案解析:本题考核税款征收方式。对纳税人财务制度不健全,生产经营不固定、零星分散,流动性大的税源适用查验征收。

某公司2014年10月接受捐赠进口小汽车10辆自用,无法取得该型号汽车的市场价格,国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为200000元/辆。则该公司应纳的车辆购置税额为()元。

A、199560.52

B、199660.52

C、200000

D、216000

正确答案:C,学法用法助手薇Xin:xzs9529

答案解析:本题考核车辆购置税应纳税额的计算。按现行政策规定,纳税人自产、受赠、获奖和以其他方式取得并自用的应税车辆的计税价格,按购置该型号车辆的价格确认;不能取得购置价格的,则由主管税务机关参照国家税务总局规定相同类型应税车辆的最低计税价格核定。该公司应纳的车辆购置税=200000×10×10%=200000(元)。

某企业有一处生产经营用房产,原值5000万元,2014年7月1日用于投资联营(收取固定收入,不承担联营风险),投资期为3年。已知该企业当年取得固定收入100万元,当地政府规定的扣除比例为20%。该企业2014年应缴纳的房产税为()万元。

A、48

B、24

C、30

D、36

正确答案:D

答案解析:本题考核房产税的计算。以房产联营投资,不担风险,只收取固定收入,应由出租方按租金收入缴纳房产税。应纳房产税=5000×(1-20%)×1.2%÷2+100×12%=36(万元)。