某运输公司为增值税一般纳税人,10月份取得国内货运收入277-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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某运输公司为增值税一般纳税人,10月份取得国内货运收入277500元(含税),装卸收入10600元(含税)。当月支付给其他运输单位运费,取得增值税专用发票上注明的税款12000元,购入办公用品一批,取得增值税专用发票注明税款1700元。已知:收入分开核算,发票均已通过认证。则该运输公司10月应纳的增值税为()。(已知交通运输业的税率为11%,现代服务业的税率为6%)

A、277500÷(1+11%)×11%+10600÷(1+11%)×11%-12000-1700=14850.45元

B、277500÷(1+11%)×11%+10600÷(1+6%)×6%-12000-1700=14400元

C、277500÷(1+11%)×11%+10600÷(1+17%)×17%-12000-1700=15340.17元

D、277500÷(1+11%)×11%+10600÷(1+3%)×3%-12000-1700=14108.74元

正确答案:B

答案解析:本题考核增值税的计算。应纳增值税=277500÷(1+11%)×11%+10600÷(1+6%)×6%-12000-1700=14400(元)。【提示】装卸服务属于“现代服务业”税目,税率为6%。

根据企业所得税法律制度的规定,下列关于所得来源地确定的说法中错误的是()。

A、提供劳务所得,按照劳务发生地确定

B、权益性投资资产转让,按照投资企业所在地确定

C、动产转让所得,按照转让动产的企业或机构、场所所在地确定

D、不动产转让所得,按照不动产所在地确定

正确答案:B

答案解析:本题考核所得来源地的确定。选项B,权益性投资资产转让,按照被投资企业所在地确定。

甲、乙两单位互换经营性用房,甲换入的房屋价格为490万元,乙换入的房屋价格为600万元,乙支付了补价,当地契税税率为3%,则下列各项中,契税的正确处理是()。

A、甲缴纳14.7万元

B、甲缴纳3.3万元

C、乙缴纳18万元

D、乙缴纳3.3万元

正确答案:D,培训助理薇xin(go2learn)

答案解析:本题考核契税的计算。房屋不等价交换,由多交付资产一方(支付补价的一方)按价差缴纳契税,则乙应纳契税=(600-490)×3%=3.3(万元)。

根据增值税法律制度的有关规定,下列说法中正确的是()。

A、将购买的货物分配给股东,应征收增值税

B、银行销售金银不征收增值税

C、将自产的货物用于本企业的在建工程,不征收增值税

D、缝纫业务,不征收增值税

正确答案:A,公需科目助手薇xin[xzs9529]

答案解析:本题考核视同销售。将购买的货物分配给股东,视同销售缴纳增值税;银行销售金银缴纳增值税;自产的货物用于本企业的在建工程,属于视同销售,应征收增值税;缝纫业务,应征收增值税。

张某于2014年6月取得一项特许权使用费收入3000元,7月取得另一项特许权使用费收入4500元。张某应缴纳的个人所得税为()。

A、(3000-800)×20%+4500×(1-20%)×20%=1160元

B、3000×(1-20%)×20%+4500×(1-20%)×20%=1200元

C、(3000+4500-800)×(1-20%)×20%=1072元

D、(3000-800)×20%+(4500-800)×(1-20%)×20%=1032元

正确答案:A

答案解析:本题考核个人所得税的计算。特许权使用费收入“按次征收”,应纳个人所得税=(3000-800)×20%+4500×(1-20%)×20%=1160(元)。

下列各项中,不属于银行本票的绝对应记载事项的是()。

A、付款人名称

B、收款人名称

C、出票人签章

D、无条件支付的承诺

正确答案:A,公需科目助理薇Xin:【xzs9523】

答案解析:本题考核银行本票的绝对记载事项。签发银行本票必须记载下列事项:表明“银行本票”的字样;无条件支付的承诺;确定的金额;收款人名称;出票日期;出票人签章。

下列各项中,关于房产税的免税规定,表述不正确的是()。

A、对高校后勤实体免征房产税

B、对非营利性医疗机构自用的房产免征房产税

C、个人所有非营业用房产免征房产税

D、应税房产大修停用3个月以上的,在大修期间可免征房产税

正确答案:D

答案解析:本题考核房产税的免税规定。根据规定,对应税房产因房屋大修导致连续停用半年以上,在大修期间可免征房产税,选项D表述为“停用3个月以上”不正确。

根据城镇土地使用税法律制度的规定,城镇土地使用税的计税依据是()。

A、纳税人实际用于经营活动的土地面积

B、纳税人实际有效利用的土地面积

C、纳税人实际占用的土地面积

D、税务机关认定的建筑面积

正确答案:C

答案解析:本题考核城镇土地使用税的计税依据。税法规定以纳税人实际占用土地面积为城镇土地使用税计税依据。

根据支付结算法律制度的规定,票据金额以中文大写和数码同时记载,如两者不一致的,应()。

A、以中文大写为准

B、以数码为准

C、以中文大写和数码较小者为准

D、票据无效

正确答案:D,题库助理微信【go2learn_net】

答案解析:本题考核票据记载事项的规定。票据金额以中文大写和数码同时记载,两者必须一致,两者不一致的,票据无效。

根据《票据法》的规定,下列有关汇票背书的表述中,正确的是()。

A、背书日期为绝对必要记载事项

B、背书不得附有条件。背书时附有条件的,背书无效

C、出票人在汇票上记载“不得转让”字样的,汇票不得转让

D、委托收款背书的被背书人可以再以背书转让汇票权利

正确答案:C

答案解析:本题考核汇票背书的规定。根据规定,背书日期为相对记载事项,背书未记载背书日期的,视为在汇票到期日前背书,因此选项A错误;背书时附有条件的,所附条件不具有汇票上的效力,因此选项B错误;委托收款背书的被背书人不得再以背书转让汇票权利,因此选项D错误。