目前,我国对个人投资者从基金分配中获得的企业债券的利息收入,-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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目前,我国对个人投资者从基金分配中获得的企业债券的利息收入,由()在向基金支付利息时,代扣代缴20%的个人所得税。

A、基金募集人

B、发行债券的企业和银行

C、基金销售机构

D、基金管理人

正确答案:B

答案解析:本题考查投资者买卖基金产生的税收。个人投资者从基金分配中获得的股票的股利收入、企业债券的利息收入,由上市公司、发行债券的企业和银行在向基金支付上述收入时,代扣代缴20%的个人所得税。参见教材(下册)P108。

关于基金中基金投资的证券投资基金的估值方法的说法,错误的是()。

A、基金中基金投资的境内非货币市场基金,按所投资基金估值日的份额净值估值

B、基金中基金投资的境内货币市场基金,按所投资基金前一估值日后至估值日期间(含节假日)的万份收益计提估值日基金收益

C、基金中基金投资的ETF基金,按所投资ETF基金估值日的开盘价估值

D、TF联接基金投资的ETF基金,按所投资ETF基金估值日的份额净值估值

正确答案:C

答案解析:本题考查基金资产估值的方法。选项C错误,基金中基金投资的ETF基金,按所投资ETF基金估值日的收盘价估值。参见教材(下册)P86-87。

下列各项关于基金估值中公允价值的说法错误的是()。

A、由于市场交易价格变化多端,采用市场价进行估值的风险比较大

B、当基金只投资于交易活跃的证券时,一般采用交易价格作为其公允价值

C、当基金投资于交易不活跃的证券,对其估值时,证券资产的流动性非常关键的考虑因素

D、如果证券的公允价值是由基金管理人通过估值技术获得的,基金托管人应对管理人所采用的估值技术的科学性、合理性、合法性等方面进行审查,以保证通过估值技术获得的估值结果是公允的

正确答案:A

答案解析:本题考查基金资产估值需考虑的因素。选项A错误,当基金只投资于交易活跃的证券时,对其资产进行估值较为容易,在这种情况下,市场交易价格是可接受的,也是可信的,直接采用市场交易价格就可以对基金资产进行估值。参见教材(下册)P82。

根据上市公司股息红利差别化个人所得税政策,个人从公开发行或转让市场取得的上市公司股票,持股期限为3个月的,其股息红利所得的个人所得税税率为()。

A、20%

B、15%

C、10%

D、5%

正确答案:A,学习考试助手微-信:【xzs9523】

答案解析:本题考查基金自身投资活动产生的税收。根据上市公司股息红利差别化个人所得税政策,个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票,股息红利所得统一适用20%税率计征个人所得税。参见教材(下册)P107。

在基金利润来源中,以下属于利息收入的是()。

A、公允价值变动损益

B、手续费返还

C、买入返售金融资产收入

D、债券投资收益

正确答案:C,培训助手薇xin:(go2learn_net)

答案解析:本题考查基金利润。利息收入指基金经营活动中因债券投资、资产支持证券投资、银行存款、结算备付金、存出保证金、按买入返售协议融出资金等而实现的利息收入。具体包括债券利息收入、资产支持证券利息收入、存款利息收入、买入返售金融资产收入等。参见教材(下册)P101。

下列各项不属于基金会计核算内容的是()。

A、基金会计核算的复核

B、基金财务会计报告

C、权益核算

D、投资风格测算

正确答案:D

答案解析:本题考查基金会计核算的主要内容。基金会计核算的内容主要包括以下业务:(1)证券和衍生工具交易核算;(2)权益核算;(3)利息和溢价核算;(4)费用核算;(5)基金申购与赎回核算;(6)估值核算;(7)利润核算;(8)基金财务会计报告;(9)基金会计核算的复核。参见教材(下册)P93-94。

《货币市场基金监督管理办法》第15条规定,当日赎回的基金份额从()起不享有基金的分配权益。

A、当日

B、次日

C、下一工作日

D、两个工作日后

正确答案:C

答案解析:本题考查基金利润分配。《货币市场基金监督管理办法》第15条规定,当日赎回的基金份额自下一个工作日起不享有基金的分配权益。参见教材(下册)P105。

根据规定,个人投资者买卖基金份额的行为()增值税。

A、免征

B、减按25%征收

C、减半征收

D、全额征收

正确答案:A

答案解析:本题考查投资者买卖基金产生的税收。根据《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》,个人投资者买卖基金份额的行为免征增值税。。参见教材(下册)P108。

关于基金利润分配的说法错误的是()。

A、开放式基金应该在基金合同中约定每年基金利润分配的最多次数

B、基金进行利润分配会导致基金份额净值下降,但不意味着投资者有投资损失

C、投资者于周五赎回的货币市场基金份额,不再享有周六、周日的利润

D、封闭式基金只能采用现金方式分红

正确答案:C

答案解析:本题考查基金利润分配。选项C错误,投资者于周五赎回的基金份额享有周五、周六、周日的利润。参见教材(下册)P103-106。

下列各情形中,不会导致基金暂停估值的是()。

A、基金投资所涉及的证券交易所遇法定节假日或其他原因暂停营业时

B、因不可抗力或其他情形致使基金管理人、基金托管人无法准确评估基金资产价值时

C、占基金相当比例的投资品种的估值出现重大转变,而基金管理人为保障投资人的利益已决定延迟估值

D、出现基金管理人认为属于紧急事故的任何情况,损害基金管理人利益而不能评估基金资产时

正确答案:D,小帮手微Xin:[xzs9523]

答案解析:本题考查基金资产暂停估值的情形。选项D错误,如出现基金管理人认为属于紧急事故的任何情况,会导致基金管理人不能出售或评估基金资产的情形时,基金可以暂停估值。参见教材(下册)P88。