其他有关资料如下:(1)合同签订日2012年2月1日(2)行-2021年证券从业资格考试答案

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其他有关资料如下:(1)合同签订日2012年2月1日(2)行权日(欧式期权)2013年1月31日(3)2012年2月1日每股市价100元(4)2012年12月31日每股市价95元(5)2013年1月31日每股市价95元(6)2013年1月31日应支付的固定行权价格98元(7)期权合同中的普通股数量1000股(8)2012年2月1日期权的公允价值5000元(9)2012年12月31日期权的公允价值4

A、若结算日每股市价93元,该期权的内在价值为5000元,甲公司会行权

B、若结算日每股市价96元,该期权的内在价值为2000元,甲公司会行权

C、若结算日每股市价99元,甲公司不会行权,该期权的内在价值为0

D、看跌期权,行权价高于市价时该期权有内在价值

E、看涨期权,行权价低于市价时该期权有内在价值

正确答案:ABCD

下列有关买卖不动产征免营业税的说法中,符合营业税规定的有()。

A、单位销售或转让其购置的不动产,以全部收入减去不动产的购置价格后的余额为营业额

B、纳税人销售不动产价格明显偏低而无正当理由的,一律由税务机关按组价计税。

C、公司从事金融资产处置业务时,出售、转让股权不征收营业税

D、公司从事金融资产处置业务时,出售、转让股权减半征收营业税

正确答案:AC

答案解析:按照税法规定,纳税人销售不动产价格明显偏低而无正当理由的,由税务机关按顺序核定计税依据,组价公式是最后选择的一种方法;公司从事金融资产处置业务时,出售、转让股权不征收营业税。

甲公司由于上述(4)和(5)项业务,在2011年报表下述项目列示正确的有()。

A、因购买W公司,个别资产负债表“长期股权投资”为1500万元

B、因购买W公司,合并资产负债表“长期股权投资”为1500万元

C、因购买W公司,个别现金流量表“购买子公司支付的现金净额”为1450万元

D、因购买W公司,合并现金流量表“购买子公司支付的现金净额”为1450万元

E、因对外公开募集股份,合并现金流量表“吸收投资收到的现金”为1900万元

正确答案:ADE

答案解析:

选项A正确,同一控制下相对于最终控制方的账面价值为1500万元;

选项B错误,对子公司的长期股权投资被抵消;

选项C错误,因购买W公司个别现金流量表“购买子公司支付的现金净额”1600万元;

选项D正确,因购买W公司合并现金流量表“购买子公司支付的现金净额”=1600-150=1450(万元);

选项E正确,因对外公开募集股份,合并现金流量中“

下列各项中,属于会计估计变更的有()。

A、对丙公司投资的后续计量由权益法改为成本法

B、无形资产的摊销方法由年限平均法改为产量法

C、开发费用的处理由直接计入当期损益改为有条件资本化

D、管理用固定资产的折旧方法由年限平均法改为双倍余额递减法

E、短期投资重分类为交易性金融资产,其后续计量由成本与市价孰低改为公允价值

正确答案:BD

答案解析:选项B和选项D是对资产定期消耗金额的调整,均属于会计估计变更。

甲公司由于上述(1)、(2)和(3)项业务,在2011年报表下述项目列示正确的有()。

A、合并资产负债表“应收票据”项目为1000万元

B、合并资产负债表“应付债券”项目的金额为0万元

C、个别现金流量表“购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金”为1960万元

D、合并现金流量表“购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金”为160万元

E、合并现金流量表“分配股利、利润或偿付利息支付的现金”为590万元

正确答案:ACDE

答案解析:

选项A正确,甲公司2011年合并报表中“应收票据”=1400-400=1000(万元);

选项B错误,甲公司2011年合并报表中“应付债券”=1200-200=1000(万元);

选项C正确,甲公司2011年个别报表中“购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金”=1800+160=1960(万元);

选项D正确,1800万元在合并报表中需要抵消;

下列项目中,属于房地产开发成本的有()。

A、土地征用及拆迁补偿费

B、建筑安装工程费

C、公共配套设施费

D、前期工程费

正确答案:ABCD

答案解析:房地产开发成本包括土地的征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用等。

其他有关资料如下:(1)合同签订日2012年2月1日(2)行权日(欧式期权)2013年1月31日(3)2012年2月1日每股市价100元(4)2012年12月31日每股市价95元(5)2013年1月31日每股市价95元(6)2013年1月31日应支付的固定行权价格98元(7)期权合同中的普通股数量1000股(8)2012年2月1日期权的公允价值5000元(9)2012年12月31日期权的公允价值4

A、购入时将该期权确认为衍生工具

B、购入时将该期权确认为权益工具

C、该期权合同公允价值变动计入当期损益

D、至结算日甲公司该项期权的内在价值为3000元

正确答案:ACD,学习帮手微xin【go2learn_net】

答案解析:选项B错误,以现金结算属于负债(衍生工具),不是权益工具;选项D正确;至结算日期权价值=(98-95)×1000=3000(元),损失2000元。

下列税额,可以从销项税额中抵扣或应纳税额中抵免的有()。

A、增值税一般纳税人购买需要安装设备取得的增值税专用发票上注明的税额

B、增值税一般纳税人购置自用小汽车取得的增值税专用发票上注明的税额

C、增值税一般纳税人从小规模纳税人处购买原料取得的增值税普通发票上注明的销售额计算的税额

D、营业税纳税人购置税控收款机取得的增值税专用发票上注明的税额

正确答案:AD

答案解析:2009年1月1日起,我国实行消费型增值税,外购固定资产的取得增值税专用发票进项税额准予抵扣(但纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇,不得抵扣进项税额);营业税纳税人购置税控收款机取得的增值税专用发票上注明的税额,特准从营业税税额中抵扣。

下列关于增值税的计税销售额规定,说法正确的有()。

A、以物易物方式销售货物,由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税

B、以旧换新方式销售货物,以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税(金银首饰除外)

C、还本销售方式销售货物,以实际销售额计算缴纳增值税

D、销售折扣方式销售货物,不得从计税销售额中扣减折扣额

正确答案:CD

答案解析:以物易物方式销售货物,双方是既买又卖的业务,分别按购销业务处理;以旧换新业务中,只有金银首饰以旧换新,按实际收取的不含增值税的价款计税,其他货物以旧换新均以新货物不含税价计税,不得扣减旧货物的收购价格。

下列各项中,目前免征或不征营业税的有()。

A、房地产开发企业代收的住房专项维修基金

B、个人提供的垃圾处置劳务

C、保险企业取得的追偿款收入

D、军队出租空余房产取得的租赁收入

正确答案:ABCD

答案解析:

本题考核减征或免征营业税相关内容。