企业出口产品按规定退税的,按应收的出口退税,借记“其他应收款-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

答案出自:公需课题库(gongxuke.net

企业出口产品按规定退税的,按应收的出口退税,借记“其他应收款”科目,贷“应交税费——应交增值税(出口退税)”科目。

A、正确

B、错误

正确答案:A

某企业为营业税改征增值税试点一般纳税人,适用的增值税税率为11%。2014年5月对外运输服务取得价款合计50000元,款项存入银行。支付非试点联运企业运费5500元并取得交通运输业专用发票。不考虑其他因素。则营业税改增值税抵减的增值税金额为()元。

A、500

B、675

C、605

D、545

正确答案:D,普法考试助理微-信【xzs9529】

答案解析:营业税改增值税抵减的增值税金额为=5500/(1+11%)×11%=545(元)。

下列各项中,在计算应纳税所得额时,不需要作纳税调增的是()。

A、税收滞纳金支出

B、超过税法规定标准的职工福利

C、超标的广告费

D、违反销售商品合同的违约金

正确答案:D

答案解析:违反销售商品合同的违约金不属于行政性罚款可以扣除,不需要纳税调增。

2月1日某企业购入原材料一批,开出一张面值为117000元,期限为3个月的不带息的商业承兑汇票。5月1日该企业无力支付票款时,下列会计处理不正确的有()。

A、借:应付票据117000贷:短期借款117000

B、借:应付票据117000贷:其他应付款117000

C、借:应付票据117000贷:应付账款117000

D、借:应付票据117000贷:预付账款117000

正确答案:ABD

答案解析:企业无力支付的商业承兑汇票转入应付账款。

甲企业为增值税小规模纳税人,适用的增值税征收率为3%,原材料按实际成本核算。该企业发生经济业务如下:购入原材料一批,取得专用发票中注明货款是30000元,增值税5100元,款项以银行存款支付,材料验收入库。下列处理正确的是()。

A、借:原材料35100贷:银行存款35100

B、借:原材料30000应交税费——应交增值税5100贷:银行存款35100

C、借:原材料30000应交税费——应交增值税(进项税额)5100贷:银行存款35100

D、借:原材料30000应交税费——应交增值税900贷:银行存款30900

正确答案:A

答案解析:小规模纳税人购进货物或接受应税劳务支付的增值税直接计入有关货物或劳务的成本。

下列各项中,关于应付债券的会计处理表述正确的有()。

A、按照实际收到的金额,贷记“应付债券——面值”

B、按照面值和票面利率计算的应支付的利息,贷记“应付利息”或“应付债券——应计利息”

C、发行债券时,实际收到的金额和债券票面金额的差额计入财务费用

D、企业应负担的债券利息费用计入有关成本费用

正确答案:BD,小助理薇Xin:go2learn_net

答案解析:企业发行债券实际收到的金额计入“银行存款”,债券票面金额计入“应付债券——面值”,两者的差额计入“应付债券——利息调整”,选项AC错误。

企业应付银行承兑汇票到期无力支付时,正确的会计处理是将该应付票据()。

A、转作短期借款

B、转作应付账款

C、转作其他应付款

D、仅做备查登记

正确答案:A,专业课助手微Xin:xzs9519

答案解析:企业应付银行承兑汇票到期无力支付时,则应将“应付票据”转入“短期借款”。

企业处置原作为固定资产的办公楼应缴纳的营业税,应记入利润表“营业税金及附加”科目中核算。

A、正确

B、错误

正确答案:B,专业课助手微Xin【xzs9523】

答案解析:企业处置原作为固定资产的办公楼应交的营业税应记入“固定资产清理”科目。

采取从量定额计征的消费税,以不含增值税的销售额为税基,按照税法规定的税率计算。

A、正确

B、错误

正确答案:B,小助理薇Xin:[go2learn]

答案解析:采取从价定率方法征收的消费税,以不含增值税的销售额为税基,按照税法规定的税率计算。采用从量定额计征的消费税,根据按税法确定的企业应税消费品的数量和单位应税消费品应缴纳的消费税计算确定。

2014年1月1日,甲公司发行面值为1000万元的债券,期限5年,到期一次还本付息,票面利率为8%(不计复利),发行价格1080万元。则甲公司应确认“应付债券——利息调整”的金额为()万元。

A、0

B、80(借方)

C、80(贷方)

D、1080

正确答案:C

答案解析:会计处理为:借:银行存款1080贷:应付债券——面值1000——利息调整80