下列个人利息、股息所得中,应当征收个人所得税的是()。-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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下列个人利息、股息所得中,应当征收个人所得税的是()。

A、企业集资利息

B、国债利息收入

C、2013年1月取得的个人一年期储蓄存款利息

D、国家发行的金融债券利息

正确答案:A

答案解析:本题考核个人所得税的应税项目。国家发行的金融债券利息和国债利息收入免征个人所得税。自2008年10月9日起对储蓄存款利息免征个人所得税。

王某2014年8月1日开始将市区自有的一间临街商铺出租,租期1年,月租金为5000元,租金每月收取。10月份发生修缮费600元。不考虑其他税费。王某2014年应缴纳的个人所得税为()元。

A、3904

B、4000

C、3104

D、3872

正确答案:A

答案解析:本题考核个人所得税的计算。应缴纳个人所得税=5000×(1-20%)×20%×4+(5000-600)×(1-20%)×20%=3904(元)。

根据车船税法律制度的规定,下列车辆中,需要缴纳车船税的是()。

A、自行车

B、电动自行车

C、捕捞渔船

D、非机动驳船

正确答案:D

答案解析:本题考核车船税的免税项目。非机动车船中的非机动驳船不得免征车船税。

甲公司向乙公司购买一批商品,开出一张票面金额为30万元的商业承兑汇票。出票日期为5月10日,到期日为8月10日。7月6日乙企业向银行办理了贴现。已知同期银行年贴现率为3.6%,一年按360天计算。则银行实付乙企业贴现金额为()元。

A、301680

B、298980

C、298920

D、298950

正确答案:D,小帮手微xin:【go2learn】

答案解析:本题考核商业汇票贴现的计算。实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前1日的利息计算。本题中贴现日为7月6日,汇票到期前1日是8月9日,一共是35天。企业从银行取出的金额=300000-300000×3.6%×(35÷360)=298950(元)。

甲、乙两单位共有一块土地使用权,则城镇土地使用税的纳税人为()。

A、甲

B、乙

C、甲和乙

D、税务机关核定纳税人

正确答案:C

答案解析:本题考核城镇土地使用税的纳税人。土地使用权共有的,共有各方均为纳税人,由共有各方分别纳税,以共有各方实际使用土地的面积占总面积的比例,分别计算缴纳城镇土地使用税。

根据契税法律制度的规定,土地使用权交换、房屋交换,若交换价格相等,则()。

A、由交换双方各自缴纳契税

B、由交换双方共同分担契税

C、免征契税

D、由双方协商一致确定纳税人

正确答案:C

答案解析:本题考核契税的相关规定。房地产交换价值相等的,免征契税。

根据关税法律制度的规定,原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定有关缔约方的进口货物适用的税率是()。

A、最惠国税率

B、协定税率

C、特惠税率

D、普通税率

正确答案:B

答案解析:本题考核关税的税率。协定税率适用对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定有关缔约方的进口货物。

关于营业税的计税依据,下列表述不正确的是()。

A、纳税人转让购置的土地使用权,以全部收入为营业额

B、娱乐业的营业额为经营娱乐业收取的全部价款和价外费用

C、纳税人将建筑工程分包给其他单位的,以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额

D、纳税人租赁业务的营业额为经营租赁业务所取得的租金收入全额,不得扣除任何费用

正确答案:A

答案解析:本题考核营业税的计税依据。纳税人转让购置的土地使用权,以全部收入减去土地使用权的购置或受让原价后的余额为营业额。

某个体商店为增值税小规模纳税人。2015年1月,该个体商店购置一批货物,取得的普通发票上注明金额3200元,当月零售货物取得销售收入22400元;用部分外购商品抵债,抵债商品的买价为1200元,售价为1500元。该个体商店当月应纳增值税为()元。

A、696.12

B、602.91

C、687.38

D、717

正确答案:A

答案解析:本题考核小规模纳税人应纳税额的计算。应纳增值税=22400÷(1+3%)×3%+1500÷(1+3%)×3%=696.12(元)。

根据票据法律制度的规定,付款人承兑时如附有条件,下列说法正确的是()。

A、所附条件不具有汇票上的效力

B、所附条件满足,承兑方能成立

C、所附条件满足,承兑人应当承担到期付款的责任

D、视为拒绝承兑

正确答案:D

答案解析:本题考核汇票的承兑。根据《票据法》的规定,付款人承兑汇票,不得附有条件;承兑附有条件的,视为拒绝承兑。