下列各项关于基金份额净值的说法错误的是()。-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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下列各项关于基金份额净值的说法错误的是()。

A、可用来分析基金所投资的债券风险大小

B、是计算申购基金份额的基础

C、可以计算赎回基金份额时的资金金额

D、可对基金的投资业绩进行评价

正确答案:A,继续教育助理weixin[go2learn_net]

答案解析:本题考查基金估值的概念。基金份额净值是计算投资者申购基金份额、赎回资金金额的基础,也是评价基金投资业绩的基础指标之一。参见教材(下册)P80。

假设投资者在5月13日(周五)赎回了基金份额,那么基金将从()开始不再为其分配权益。

A、5月13日(周五)

B、5月14日(周六)

C、5月15日(周日)

D、5月16日(周一)

正确答案:D

答案解析:本题考查基金利润分配。《货币市场基金监督管理办法》第15条规定,当日赎回的货币市场基金份额自下一个工作日起不享有基金的分配权益。参见教材(下册)P105。

关于基金税收的说法,正确的是()。

A、机构投资者和个人投资者买卖基金份额获得的差价收入,均不征收所得税

B、机构投资者和个人投资者从基金分配中获得的收入,均暂不征收所得税

C、内地投资者(包括企业和个人)通过基金互认买卖香港基金份额取得的转让差价所得,均计入其收入总额,征收所得税

D、基金管理人、基金托管人从事基金管理和基金托管活动取得的收入,依照税法的规定,暂不征收增值税和企业所得税

正确答案:B

答案解析:本题考查基金税收。选项A错误,机构投资者在境内买卖基金份额获得的差价收入,应并入企业的应纳税所得额,征收企业所得税;个人投资者买卖基金份额所获得的差价收入,在对个人买卖股票的差价收入未恢复征收个人所得税以前,暂不征收个人所得税。选项C错误,对内地企业投资者通过基金互认买卖香港基金份额取得的转让差价所得,计入其收入总额,依法征收企业所得税;对内地个人投资者通过基金互认买卖香港基金份额取得的转让差价所

当基金估值或份额净值计价错误率达到或超过基金资产净值的0.25%时,基金管理公司的正确处理是()。

A、向基金业协会报告

B、向中国证监会报告

C、公告并向中国证监会报告

D、公告并向中国证券投资基金业协会报告

正确答案:B,培训帮手薇Xin:(xzs9519)

答案解析:本题考查基金估值计价错误的处理及责任承担。当基金估值或份额净值计价错误率达到或超过基金资产净值的0.25%时,基金管理人应及时向中国证监会报告。参见教材(下册)P87。

下列各项不属于基金投资收益范畴的是()。

A、买卖股票、债券、资产支持证券、基金等的差价收益

B、股票、基金投资等获得的股利收益

C、卖出或放弃权证、权证行权等实现的损益

D、按买入返售协议融出资金等而实现的利息收入

正确答案:D

答案解析:本题考查基金利润。投资收益是指基金经营活动中因买卖股票、债券、资产支持证券、基金等实现的差价收益,因股票、基金投资等获得的股利收益,以及衍生工具投资产生的相关损益,如卖出或放弃权证、权证行权等实现的损益。参见教材(下册)P101-102。

以下不属于基金管理公司的职责的是()。

A、按基金合同规定的估值方法、时间、程序,复核、审查基金资产净值以及基金份额申购、赎回价格

B、制定基金估值和份额净值计价的业务管理制度,明确基金估值的程序和技术

C、使用可靠的估值业务系统

D、确保估值人员熟悉各类投资品种的估值原则及具体估值程序

正确答案:A

答案解析:本题考查基金资产估值的责任人。选项A错误,基金托管人负责复核、审查基金资产净值以及基金份额申购、赎回价格。参见教材(下册)P83。

基金份额分拆的好处不包括()。

A、降低投资者对价格的敏感性

B、改善基金份额的持有人结构

C、减少频繁买卖对证券市场的冲击

D、扩大基金的资产规模

正确答案:D

答案解析:本题考查基金利润分配。基金份额分拆可以降低投资者对价格的敏感性,有利于基金持续营销,有利于改善基金份额持有人结构,有利于基金经理更为有效地运作资金,从而贯彻基金运作的投资理念与投资哲学。基金份额分拆还能有效解决“被迫分红”问题,有效降低交易成本,减少频繁买卖对证券市场的冲击。基金份额分拆的前提是保证投资者的投资总额不变,选项D错误。参见教材(下册)P104。

下列关于基金资产估值的说法不正确的是()。

A、申购者希望以低于实际价值的价格进行申购

B、赎回者希望以高于实际价值的价格进行赎回

C、基金现有持有人希望流入比实际价值更多的资金

D、基金投资者申购一份基金所付出的金额应该小于在市场上按当前价格购买对应的资产所付出的金额

正确答案:D

答案解析:本题考查基金资产估值的重要性。选项D错误,广义上讲,每价基金都与基金的各项资产及各项负债按一定的比例一一对应,因此投资者申购一份基金所付出的金额应该相当于在市场上按当前价格购买对应的资产所付出的金额;而赎回的投资者从基金中获取的金额也应是基金在市场上按当前价格出售相应资产所能获得的金额。参见教材(下册)P81。

关于基金估值的基本原则,以下表述错误的是()。

A、基金管理人在确定相关金融资产和金融负债的公允价值时,应根据企业会计准则的规定,采用在当前情况下适用并且足够可利用数据和其他信息支持的估值技术

B、对存在活跃市场且能够获取相同资产或负债报价的投资品种,在估值日有报价的,除会计准则规定的例外情况外,应将该报价不加调整地应用于该资产或负债的公允价值计量

C、对不存在活跃市场的投资品种,应采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定公允价值

D、对不存在活跃市场的投资品种,采用估值技术确定公允价值时,只能使用可观察输入值

正确答案:D,华医网助手薇-信:[xzs9529]

答案解析:本题考查基金资产估值的原则。对不存在活跃市场的投资品种,采用估值技术确定公允价值时,应优先使用可观察输入值,只有在无法取得相关资产或负债可观察输入值或取得不切实可行的情况下,才可以使用不可观察输入值。参见教材(下册)P84。

假设某证券投资基金2015年12月2日基金资产净值为36500万元,12月3日基金资产净值为36800万元,该基金的基金管理费率为1.0%,则该基金12月3日应计提的管理费为()元。

A、10000

B、10027

C、3650

D、3660

正确答案:A

答案解析:本题考查基金费用的计提标准及计提方式。每日计提的管理费=(前一日的基金资产净值×年费率)÷当年实际天数=36500×1%÷365=1(万元)。参见教材(下册)P90。