下列各项,影响当期利润表中营业利润的是()。-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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下列各项,影响当期利润表中营业利润的是()。

A、固定资产盘盈

B、无形资产出售损失

C、无形资产减值损失

D、转销确实无法支付的应付账款

正确答案:C

答案解析:选项A,固定资产盘盈应作为前期差错记入“以前年度损益调整”科目,不影响营业利润;选项B,无形资产出售损失记入“营业外支出”科目,不影响营业利润;选项C,记入“资产减值损失”科目,影响营业利润;选项D,记入“营业外收入”科目,不影响营业利润。

某企业年初有未弥补亏损20万元(亏损弥补已经超过五年),当年实现净利润15万元。按有关规定,该年不得提取法定盈余公积。

A、正确

B、错误

正确答案:A

答案解析:亏损弥补已经超过五年,所以应该用税后净利润进行弥补。当年实现的净利润15万元尚不足弥补亏损20万元,所以不得提取法定盈余公积。

某企业在2013年12月31日处置一项固定资产,取得价款300万元。该固定资产是企业在

A、300

B、289

C、189

D、230

正确答案:B

答案解析:年折旧率=2/5=0.4第1年应计提的折旧额=100×0.4=40(万元)第2年应计提的折旧额=(100-40)×0.4=24(万元)第3年应计提的折旧额=(100-40-24)×0.4=14.4(万元)从第4年期改用年限平均法(直线法)计提折旧:第4年、第5年的年折旧额=[(100-40-24-14.4)-0.4]/2=10.6(万元)从2010年1月1日到2013年12月31日共计提4年的折旧

处置投资性房地产取得的净收益,属于当期的利得。

A、正确

B、错误

正确答案:B

答案解析:处置投资性房地产的成本计入其他业务成本,取得的收入计入其他业务收入,属于企业日常活动所形成的,不属于当期的利得。

某企业2014年应交所得税1000万元;递延所得税资产年初余额为500万元,年末余额为600万元;递延所得税负债年初余额为800万元,年末余额为600万元。假定递延所得税的发生额只影响所得税费用,该企业2014年应确认的所得税费用的金额为()万元。

A、1000

B、1100

C、900

D、700

正确答案:D

答案解析:企业确认的所得税费用=当期应交所得税+确认的递延所得税当期应交所得税=1000(万元)递延所得税=(期末递延所得税负债-期初递延所得税负债)-(期末递延所得税资产-期初递延所得税资产)=(600-800)-(600-500)=-300(万元)2014年应确认的所得税费用=1000-300=700(万元)。

某企业2014年2月主营业务收入为100万元,主营业务成本为80万元,购买办公用品支出5万元,计提坏账准备2万元,投资收益为10万元。假定不考虑其他因素,该企业当月的营业利润为()万元。

A、13

B、15

C、18

D、23

正确答案:D

答案解析:企业当月的营业利润=主营业务收入100-主营业务成本80-管理费用5-资产减值损失2+投资收益10=23(万元)。

1月30日,XM公司股本5000万元(面值每股1元),资本公积(股本溢价)400万元,盈余公积1500万元

A、借:股本1000资本公积400盈余公积100贷:库存股1500

B、借:股本1500贷:库存股1500

C、借:股本1000资本公积500贷:库存股1500

D、借:股本1000盈余公积400资本公积100贷:库存股1500

正确答案:A

答案解析:本题考核股票回购的问题。股份有限公司采用收购本公司股票的方式减资的,通过“库存股”科目核算回购股份的金额。减资时,按股票面值和注销股数计算的股票面值总额冲减股本,按注销库存股的账面余额与所冲减股本的差额冲减股本溢价,股本溢价不足冲减的,应依次冲减“盈余公积”、“利润分配——未分配利润”等科目。

下列各项中,能够引起负债和所有者权益项目总额同时发生变动的是()。

A、用盈余公积弥补亏损

B、董事会宣告将提取的法定盈余公积用于发放现金股利

C、为建造固定资产按面值发行一次还本付息的三年期债券

D、经股东大会批准宣告分配现金股利

正确答案:D

答案解析:选项A的会计处理:借:盈余公积贷:利润分配——盈余公积补亏用盈余公积弥补亏损属于所有者权益项目内部增减变动。只有经股东大会或类似权力机构批准后宣告发放现金股利才做会计处理,所以选项B不需要做会计处理。选项C的会计处理:借:银行存款贷:应付债券为建造固定资产发行债券,引起资产和负债项目同时发生变动。选项D的会计处理:借:利润分配——应付现金股利贷:应付股利引起负债和所有者权益项目同时发生变动。

下列各项中,不应计入到营业外支出的有()。

A、处置长期股权投资的净损失

B、处置可供出售金融资产的净损失

C、处置持有至到期投资的投资损失

D、处置交易性金融资产的净损失

正确答案:ABCD

答案解析:选项ABCD,都计入到投资收益。

甲公司2014年度税前会计利润为9900万元,所得税税率为25%。甲公司全年实发工资、薪金总额为1000万元,职工福利费为150万元。经查,甲公司当年营业外支出中有60万元为税收滞纳罚金。假定甲公司全年无其他纳税调整因素。税法规定,企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除;企业发生的职工福利费支出,不超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除;企业发生的税收滞纳金不允许扣除。则当期净利润为()万元。

A、9970

B、2492.5

C、7407.5

D、7425

正确答案:C

答案解析:应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整项目=9900+[(150-1000×14%)+60]=9970(万元),企业在计算利润总额即税前会计利润时,已经扣除了相应的税收滞纳金,但是税法规定不允许抵扣,所以在计算应纳税所得额时要调增;而税法规定可以抵扣的职工福利费最多为1000×14%=140,但是在计算利润总额时,已经扣除了150,多扣除了,所以在计算应纳税所得额时,要进行调增。当期所得税费用=应纳