下列各项中不属于损失类型的有()。-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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下列各项中不属于损失类型的有()。

A、预期损失

B、非预期损失

C、灾难性损失

D、间接性损失

正确答案:D

答案解析:损失类型有预期损失、非预期损失和灾难性损失。

S企业于2008年12月31日以1200万元购入一栋写字楼,并于当日对外出租,采用公允价值模式进行后续计量。税法对该写字楼采用直线法计提折旧,预计使用年限为20年,预计净残值为零。2009年末,该投资性房地产公允价值为1600万元。S企业适用的所得税税率为25%,假定税法规定资产公允价值的变动不计入应纳税所得额。期末该投资性房地产产生的所得税影响为()。

A、确认递延所得税负债460万元

B、不需确认递延所得税资产或递延所得税负债

C、确认递延所得税负债115万元

D、确认递延所得税资产115万元

正确答案:C

答案解析:企业持有的采用公允价值模式计量的投资性房地产,会计上不计提折旧,期末要根据公允价值的变动调整其账面价值;税法上需要按照具体规定对该房地产计提折旧。因此2009年末,该写字楼的账面价值为1600万元;计税基础=1200-1200/20=1140(万元),账面价值大于计税基础,产生应纳税暂时性差异460万元,应确认递延所得税负债=460×25%=115(万元)。

按照业务特点和风险特性的不同,商业银行的客户可划分为()。

A、企业类客户和机构类客户

B、法人客户与个人客户

C、单一法人客户和集团法人客户

D、一般客户和VIP客户

正确答案:B

答案解析:按照业务特点和风险特性的不同,商业银行的客户可划分为法人客户与个人客户,法人客户根据其机构性质可以分为企业类客户和机构类客户,企业类客户根据其组织形式不同可划分为单一法人客户和集团法人客户。

资本保值增值率除了受经营成果影响外,也受企业利润分配政策和投入资本的影响。

A、正确

B、错误

正确答案:A

答案解析:资本保值增值率是衡量企业的盈利能力的指标,除了受经营成果影响外,也受企业利润分配政策和投入资本的影响。

()是指控制、管理商业银行的一种机制或制度安排,是商业银行内部组织结构和权利分配体系的具体表现形式。

A、商业银行管理战略

B、商业银行风险文化

C、商业银行内部控制

D、商业银行公司治理

正确答案:D

答案解析:商业银行公司治理是指控制、管理商业银行的一种机制或制度安排,是商业银行内部组织结构和权利分配体系的具体表现形式。

由于人为错误、技术缺陷或不利的外部事件所造成损失的风险是()。

A、市场风险

B、操作风险

C、流动性风险

D、信用风险

正确答案:B

答案解析:由于人为错误、技术缺陷或不利的外部事件所造成损失的风险是操作风险。

钢铁企业,向上游收购矿山,同时向下游成立的自己的销售公司或一些钢铁深加工属于()。

A、纵向一体化

B、横向一体化

C、多元化

D、横向多元化

正确答案:A

答案解析:纵向一体化:主要集中在上下游企业之间。比如钢铁企业,向上游收购矿山,同时向下游可以成立的自己的销售公司或一些钢铁深加工。还有另外一种纵向延伸,例如,原材料,生产,销售。

对于因可供出售金融资产公允价值变动而确认的递延所得税资产或递延所得税负债,应该通过其他综合收益核算。虽然不影响当期所得税费用,但是在根据利润总额计算应纳税所得额时,仍然要考虑这部分可抵扣暂时性差异或应纳税暂时性差异。

A、正确

B、错误

正确答案:B

答案解析:可供出售金融资产公允价值变动通过“其他综合收益”科目核算,并不影响会计利润,同时税法此时也是不承认公允价值变动的,所以在计算应纳税所得额时,不需要考虑这部分暂时性差异的。

甲公司自2013年2月1日起自行研究开发一项专利技术,当年发生研究费用200万元;开发阶段符合资本化条件前发生的支出为300万元,符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为800万元,2014年4月2日该项专利技术获得成功并取得专利权。专利权预计使用年限为10年,采用直线法进行摊销。甲公司发生的研究开发支出及预计年限均符合税法规定的优惠条件。甲公司2014年末因该项无形资产产生的暂时性差异为

A、600

B、300

C、370

D、500

正确答案:C

答案解析:暂时性差异=(800×150%-800×150%÷10×9/12)-(800-800÷10×9/12)=370(万元)注:由于上述自行开发的无形资产确认时,既不影响应纳税所得额,也不影响会计利润,故不确认相关的递延所得税资产。

甲公司采用资产负债表债务法进行所得税费用的核算,该公司20×7年度利润总额为4000万元,适用的所得税税率为33%,已知自20×8年1月1日起,适用的所得税率变更为25%。20×7年发生的交易和事项中会计处理和税收处理存在差异的有:本期计提国债利息收入500万元;年末持有的交易性金融资产公允价值上升1500万元;年末持有的可供出售金融资产公允价值上升100万元。假定20×7年1月1日不存在暂时性差

A、660

B、1060

C、1035

D、627

正确答案:C

答案解析:应交所得税=(4000-500-1500)×33%=660(万元)递延所得税负债=(1500+100)×25%=400(万元)可供出售金融资产的递延所得税计入其他综合收益,不影响所得税费用。借:所得税费用1035其他综合收益25贷:应交税费——应交所得税660递延所得税负债400