下列各项中,免征房产税的有()。-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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下列各项中,免征房产税的有()。

A、个人所有非营业用的房产

B、宗教寺庙、名胜古迹自用的房产

C、公园内的照相馆所使用的房产

D、军队自用的房产

正确答案:ABD

答案解析:本题考核房产税的税收优惠。选项C属于营业性质的房屋,应征收房产税。

某油田2014年1月生产原油50万吨,其中20万吨用于销售,单价5000元/吨,收购联合企业同品种的已税原油3万吨,收购价3500元/吨。该油田当月应纳资源税为()万元。(原油资源税税率5%)

A、750

B、5000

C、5525

D、5750

正确答案:B

答案解析:本题考核资源税的计算。原油、天然气从价计征资源税。应纳资源税=5000×20×5%=5000(万元)。

按照资源税法律制度的有关规定,独立矿山收购未税矿产品适用()。

A、矿产品原产地的税额标准

B、本单位应税产品的税额标准

C、矿产品购买地的税额标准

D、税务机关核定的税额标准

正确答案:B

答案解析:本题考核资源税税额的特殊规定。独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位,按照本单位应税产品税额标准,依据收购的数量代扣代缴资源税。

下列各项中,属于进口货物海关估价方法的有()。

A、相同货物成交价格法

B、类似货物成交价格法

C、国内市场价格倒扣法

D、境内生产的货物在境内的销售价格

正确答案:ABC

答案解析:本题考核关税的计税依据。估计完税价格的方法包括相同货物成交价格法、类似货物成交价格法、国际市场价格法、国内市场价格倒扣法、合理方法估定的价格。

下列关于城市维护建设税的说法中,不正确的是()。

A、城市维护建设税实行差别比例税率

B、县政府设在城市市区,其在市区设立的企业,按照市区规定税率计算纳税

C、纳税人所在地为工矿区的,应根据工矿区所属行政区划适用的税率计算纳税

D、由受托方代扣代缴、代收代缴“三税”的单位和个人,其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按委托方所在地适用税率执行

正确答案:D

答案解析:本题考核城市维护建设税的税率。由受托方代扣代缴、代收代缴“三税”的单位和个人,其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按受托方所在地适用税率执行。

下列对房产税计税依据的说法中,正确的有()。

A、对以房产投资联营、投资者参与投资利润分红、共担风险的,按分红收入作为计税依据

B、对以房产投资收取固定收入、不承担经营风险的,以取得的固定收入作为计税依据

C、对融资租赁的房屋,应以房产余值作为计税依据

D、对于经营性租赁的房屋,以租金收入作为计税依据

正确答案:BCD

答案解析:本题考核房产税的计税依据。对以房产投资联营、投资者参与投资利润分红、共担风险的,按房产余值作为计税依据计缴房产税。

2015年2月,甲煤矿有限公司开采原煤100万吨,将其中50万吨移送加工生产选煤,销售洗煤30万吨,销售收入1200万元,洗煤折算率为75%。销售原煤40万吨,销售收入1000万元,原煤资源税税率6%。2015年2月甲煤矿公司应纳资源税()。

A、(1000+1200×75%)×6%÷2=57万元

B、(1000+1200×75%)×6%=114万元

C、(1200+1000)×6%=132万元

D、(1000÷40×50+1200)×6%=147万元

正确答案:B

答案解析:本题考核资源税计算。纳税人将其开采的原煤,自用于连续生产洗选煤的,在原煤移送使用环节不缴纳资源税。纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤销售的,以洗选煤销售额乘以折算率作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税。所以该煤矿应缴纳的资源税=(1000+1200×75%)×6%=114(万元)。

根据房产税法律制度的规定,下列各项中应当征收房产税的有()。

A、农村居民出租的房产

B、城市居民投资联营的房产

C、城镇居民拥有的经商用房

D、城市居民所有的自住用房

正确答案:BC

答案解析:本题考核房产税的征税范围。房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区的房屋,不包括农村,所以不选A;房产税个人所有非营业用的房产免征房产税,所以不选D;选项BC都属于营业用房屋,应当征收房产税。

根据房产税法律制度的规定,下列各项中,符合房产税纳税人规定的有()。

A、将房屋产权出典的,出典人为纳税人

B、将房屋产权出典的,产权所有人为纳税人

C、房屋产权未确定的,房产代管人或使用人为纳税人

D、个人无租使用房产管理部门的房产,由使用人代为缴纳房产税

正确答案:CD

答案解析:本题考核房产税的纳税义务人。将房屋产权出典的,承典人为纳税人。

某市一企业2014年7月被查补增值税50000元,营业税为20000元,所得税为60000元,被加收的滞纳金为1000元。该企业应补缴的城市维护建设税和教育费附加为()元。(已知:市区的城市维护建设税税率是7%;教育费附加征收比率是3%)

A、5000

B、7000

C、8000

D、10000

正确答案:B

答案解析:本题考核城市维护建设税和教育费附加的计算。应缴纳的城市维护建设税和教育费附加=(50000+20000)×7%+(50000+20000)×3%=7000(元)。