下列各项中,纳税人销售商品确认收入说法正确的有()。-2021年证券从业资格考试答案

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下列各项中,纳税人销售商品确认收入说法正确的有()。

A、销售商品需要安装和检验的,在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入

B、销售商品采取预收款方式的,在发出商品时确认收入

C、销售商品采用托收承付方式的,在办妥托收手续时确认收入

D、销售商品采用支付手续费方式委托代销的,在收到代销货款时确认收入

正确答案:ABC

答案解析:销售商品采用支付手续费方式委托代销的,在收到代销清单时确认收入。

下列各项有关该企业本期期末资产负债表项目列示的表述中,正确的有()。

A、交易性金融资产1100万元

B、可供出售金融资产600万元

C、持有至到期投资300万元

D、持有至到期投资320万元

E、长期应收款30000万元

正确答案:ABCE,普法考试帮手薇xin(go2learn_net)

答案解析:选项D错误,持有至到期投资按照摊余成本计量。

下列关于股权投资的所得税处理,说法正确的有的有()。

A、向投资者支付的股息,在计算应纳税所得额时不得扣除

B、对外投资期间的投资成本,在计算应纳税所得额时可以扣除

C、符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性收益,为免税收入

D、连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益,为应税收入

正确答案:ACD

答案解析:对外投资期间的投资成本,在计算应纳税所得额时不得扣除。

下列选项中,属于税务机关征收税款的方式有()。

A、查账征收

B、查验征收

C、查定征收

D、定期定额征收

正确答案:ABCD

答案解析:税务机关征收税款的方式有多种,选项A、B、C、D都属于其主要的方式。

以下资本公积中,在资产处置或权益行权时应转入当期损益的有()。

A、以权益结算的股份支付在行权日行权

B、长期股权投资采用权益法核算时形成的资本公积

C、可供出售金融资产公允价值变动形成的资本公积

D、可供出售金融资产重分类为以摊余成本计量且无固定到期日金融资产时形成的资本公积

E、自用房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产时形成的资本公积

正确答案:BCDE

答案解析:选项A转入股本和资本公积(股本溢价或资本溢价)。

不考虑其他因素,以下情况会产生递延所得税资产的有()。

A、因债务担保确认预计负债

B、期末存货跌价准备余额小于期初

C、无形资产的会计摊销年限小于税法规定的年限,会计摊销方法、预计净残值和税法一致

D、无形资产会计摊销年限大于税法规定的年限,会计摊销方法、预计净残值和税法一致

E、计提固定资产减值准备

正确答案:BCE

答案解析:选项A不正确,并非所有预计负债的计税基础都为0,例如企业为债务担保确认的预计负债。税法规定,企业的担保支出不论是否实际发生,均不得税前扣除。根据公式可知:预计负债计税基础=账面价值-未来可税前列支的金额(0)=账面价值,在这种情况下,不能确认递延所得税资产;选项B存货跌价准备余额期末小于期初,但是有跌价准备就说明资产账面价值小于计税基础存在可抵扣暂时性差异,所以存在递延所得税资产。

在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得,应按收入全额计算征收企业所得税的有()。

A、股息

B、转让财产所得

C、租金

D、特许权使用费

正确答案:ACD

答案解析:非居民企业从中国境内取得的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得,以收入全额为应纳税所得额。

下列表述中,符合《税收征收管理法》规定的有()。

A、税收强制执行措施是指税务当事人不履行税收法律、行政法规规定的义务,有关税务机关采用法定的强制手段,强迫当事人履行义务的行为

B、纳税评估是指税务机关运用数据信息对比分析的方法,对纳税人和扣缴义务人纳税申报情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断,并据此征收税款的行为

C、税款征收方式是指税务机关根据各税种的不同特点、征纳双方的具体条件而确定的计算征收税款的方法和形式,主要包括查账征收、定期定额征收、委托代征等方式

D、税款滞纳金征收制度,是指纳税人或者扣缴义务人未按照规定期限缴纳或者解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金的制度

正确答案:ACD

答案解析:选项B,纳税评估是采取进一步征管措施的管理行为,并不能据此征收税款。

下列各项中,属于法定税务登记事项的有()。

A、开业税务登记

B、注销税务登记

C、停业登记

D、外出经营报验登记

正确答案:ABCD

答案解析:税务登记事项包括:开业税务登记、注销变更税务登记、停业税务登记、外出经营报验登记(即临时经营税务登记)等。

下列不影响所有者权益总额的项目有()。

A、用盈余公积弥补亏损

B、用盈余公积金转增资本

C、分配现金股利

D、分配股票股利,不足一股用现金支付

E、用收购本企业股票的方式实现减资并办理注销手续

正确答案:ABD,题库助手薇信:(go2learn_net)