下列关于股权投资基金对企业现场调研的说法,错误的是()。-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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下列关于股权投资基金对企业现场调研的说法,错误的是()。

A、对于高管要开展一对一访谈沟通

B、对于关键岗位人员可以按照工作岗位展开小组座谈、随机访谈等非正式沟通

C、实地考察可以对企业生产经营情况有一定的感性认识

D、走访企业的销售现场(如超市、门店或经销商)有助于评估真实销售情况

正确答案:B,题库助手微信【xzs9523】

答案解析:本题考查尽职调查的方法。选项B错误,对于高管、关键岗位人员要开展一对一访谈沟通,对于普通员工可以按照工作岗位展开小组座谈、随机访谈等非正式沟通,了解并验证相关业务、财务及法律问题。参见教材P87-88。

股权投资基金财务尽职调查团队重点考察事项不包括()。

A、企业的现金流

B、企业的盈利

C、企业的资产

D、企业的负债

正确答案:D

答案解析:本题考查财务尽职调查。股权投资基金财务尽职调查团队应收集标的企业相关的财务报告及相关支持材料,了解其会计政策及相关会计假设,进行财务比率分析,重点考察企业的现金流、盈利及资产事项。参见教材P82。

关于股权投资基金财务尽职调查的说法,错误的是()。

A、对于纳入合并报表范围的重要控股子公司的财务状况,应同样履行充分的审慎核查程序

B、对于公司披露的参股子公司,应获取最近一年的财务报告及审计报告

C、如公司最近收购兼并其他企业资产或股权,且被收购企业资产总额或营业收入或净利润低于收购前公司相应项目一定比例的,应获得被收购企业收购前一年的财务报表,核查其财务情况

D、计算公司各年度资产周转率、存货周转率和应收账款周转率等,结合市场发展、行业竞争、公司生产模式及物流管理、销售模式及赊销政策等情况,分析公司各年度营运能力及其变动情况,判断公司经营风险和持续经营能力

正确答案:C

答案解析:本题考查财务尽职调查。如公司最近收购兼并其他企业资产或股权,且被收购企业资产总额或营业收入或净利润超过收购前公司相应项目一定比例的,应获得被收购企业收购前一年的财务报表,核查其财务情况。参见教材P83。

关于股权投资基金尽职调查报告的说法,错误的是()。

A、尽职调查报告是投资决策的重要参考和依据

B、各股权投资基金的尽职调查报告的格式、内容要求基本相同

C、前言部分主要阐述尽职调查的目标、方法、依据、程序和范围

D、正文是尽职调查报告呈现内容的主体

正确答案:B

答案解析:本题考查尽职调查报告。选项B错误,由于股权投资基金存在投资类型、行业偏好、投资风格等诸多差异因素,对尽职调查报告的格式、内容要求也不尽相同,因此业界尽职调查报告的差异性比较大。参见教材P88-89。

进行股权投资基金财务尽职调查时,在财务预测中经常会用到的方法包括()。

A、场景分析和敏感度分析

B、比率分析和现值分析

C、资产负债分析和盈亏分析

D、盈利能力分析、营运能力分析和偿债能力分析

正确答案:A

答案解析:本题考查财务尽职调查。股权投资基金财务尽职调查强调发现企业的投资价值和潜在风险,注重对企业未来价值和成长性的合理预测,经常采用趋势分析和结构分析工具,在财务预测中经常会用到场景分析和敏感度分析等方法。参见教材P82。

股权投资基金尽职调查的基本程序为()。

A、计划制订与团队组建→二手资料收集与研读→企业现场调研→撰写尽职调查报告→进行内部复核

B、企业现场调研→计划制订与团队组建→二手资料收集与研读→撰写尽职调查报告→进行内部复核

C、计划制订与团队组建→企业现场调研→二手资料收集与研读→进行内部复核→撰写尽职调查报告

D、二手资料收集与研读→企业现场调研→计划制订与团队组建→撰写尽职调查报告→进行内部复核

正确答案:A

答案解析:本题考查尽职调查方法。股权投资基金尽职调查的基本程序为:计划制订与团队组建→二手资料收集与研读→企业现场调研→撰写尽职调查报告→进行内部复核。参见教材P85。

股权投资基金投资前需要明确评估目标资产的()。

A、账面价值

B、历史成本

C、公允价值

D、投资价值

正确答案:C

答案解析:本题考查股权投资估值。股权投资基金投资前需要明确评估目标资产的公允价值。参见教材P90。

股权投资基金尽职调查中,二手资料收集的步骤是()。

A、辨别所需的信息→寻找信息源→收集二手资料→资料筛选→资料整理

B、寻找信息源→收集二手资料→资料筛选→辨别所需的信息→资料整理

C、寻找信息源→收集二手资料→辨别所需的信息→资料筛选→资料整理

D、寻找信息源→辨别所需的信息→收集二手资料→资料筛选→资料整理

正确答案:A

答案解析:本题考查尽职调查方法。二手资料收集的步骤是:辨别所需的信息;寻找信息源;收集二手资料;资料筛选;资料整理。参见教材P86。

下列关于股权投资基金法律尽职调查内容的说法,不正确的是()。

A、发现和分析目标企业现存的法律问题和风险并提出解决方案

B、确认目标企业的合法成立和有效存续

C、核查目标企业所提供文件资料的合规性

D、出具法律意见并将之作为准备交易文件的重要依据

正确答案:C

答案解析:本题考查法律尽职调查。股权投资基金法律尽职调查的内容主要有:(1)确认目标企业的合法成立和有效存续;(2)从合规角度核查目标企业所提供文件资料的真实性、准确性和完整性;(3)充分了解目标企业的组织结构、资产和业务的产权状况和法律状态,确认企业产权(如土地所有权)、业务资质以及其控股结构的合法合规;(4)发现和分析目标企业现存的法律问题和风险并提出解决方案;(5)出具法律意见并将之作为准备交易文件的

以下属于股权投资基金业务尽职调查的内容的是()。

A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:D

答案解析:本题考查业务尽职调查。股权投资基金业务尽职调查内容主要包括:(1)企业基本情况:包括企业的工商登记资料、历史沿革、组织机构、股权架构以及主要股东的基本情况等。(2)管理团队:包括董事会成员及主要高级管理人员的履历介绍、薪酬体系、期权或股权激励机制等。(3)产品/服务:包括产品/服务的基本情况、生产和销售情况、知识产权(商标和专利)、核心技术及研发事项等。(4)市场:包括企业所属的行业分类、相关的产