下列税费中,应计入管理费用的有()。-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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下列税费中,应计入管理费用的有()。

A、资源税

B、教育费附加

C、车船使用税

D、矿产资源补偿费

正确答案:CD,小助理WenXin(xzs9529)

答案解析:选项A,应税产品对外销售部分应交的资源税记入“营业税金及附加”科目,自产自用部分应交的资源税记入“生产成本”、“制造费用”等科目;选项B,记入“营业税金及附加”科目。

A公司6月份销售商品发生商业折扣40万元、现金折扣30万元、销售折让50万元;购买商品享受现金折扣10万元,支付银行承兑汇票手续费2万元;此外,支付财务人员薪酬20万元,计提财务部门设备的折旧额5万元,发生汇兑损失1万元。A公司上述业务计入当月财务费用的金额为()万元。

A、23

B、33

C、22

D、28

正确答案:A

答案解析:本题考核财务费用。计入财务费用的金额=(发生的现金折扣)30-(享受的现金折扣)10+(银行承兑汇票手续费)2+(汇兑损失)1=23(万元)。商业折扣不需要做账务处理,确认收入时按照扣除商业折扣后的金额确定;销售折让一般是冲减销售收入;财务人员的薪酬和财务部门设备的折旧额均记入“管理费用”科目。

某公司2014年支付广告费300000元,固定资产处置费用20000元,贷记银行存款320000元,可以借记()。

A、制造费用20000元

B、销售费用300000元

C、管理费用320000元

D、销售费用320000元

正确答案:B

答案解析:本题考核销售费用的核算。应借记“销售费用300000,固定资产清理20000”,只有选项B销售费用300000元符合题意。

某企业2014年11月发生以下经济业务:支付专设销售机构固定资产修理费3万元;代垫销售商品运杂费2万元;支付受托方代销商品手续费10万元;结转随同商品出售单独计价包装物成本5万元;预计本月已销商品质量保证损失1万元;支付诉讼费0.8万元。该企业11月份应计入销售费用的金额是()万元。

A、16

B、16.8

C、14

D、14.8

正确答案:C,小助理薇Xin:【xzs9519】

答案解析:代垫销售商品运杂费记入“应收账款”科目;随同商品出售单独计价包装物成本记入“其他业务成本”科目;支付的诉讼费记入“管理费用”科目。11月份计入销售费用的金额=(销售机构固定资产修理费)3+(支付受托方代销商品手续费)10+(预计产品质量保证损失)1=14(万元)。

破产程序中,下列属于债权人不必申报的债权有()。

A、债务人所欠职工的工资

B、税收债权

C、社会保障债权

D、债务人特定财产享有担保权的债权

正确答案:A

答案解析:债务人所欠职工的工资和医疗、伤残补助、抚恤费用,所欠的应当划入职工个人账户的基本养老保险、基本医疗保险费用,以及法律、行政法规规定应当支付给职工的补偿金,不必申报,由管理人调查后列出清单并予以公示。职工对清单记载有异议的,可以要求管理人更正;管理人不予更正的,职工可以向人民法院提起诉讼。除此之外,其他债权如税收债权、社会保障债权以及债务人特定财产享有担保权的债权均需依法申报。

人民法院受理了甲企业的破产案件,管理人接管甲企业后,乙企业向管理人提出取回破产受理前出租给甲企业的一台机器设备,经查,该机器设备已在破产受理前由甲企业转让给丙企业,已知丙企业已经支付设备价款,但该机器设备并未交付。关于该情形,下列说法正确的是()。

A、乙企业有权取回该设备原物

B、由于丙企业支付了设备价款,因此乙企业无权取回设备原物

C、丙企业向甲企业支付的价款有权向管理人要求取回

D、丙企业向甲企业支付的价款应作为共益债务清偿

正确答案:A

答案解析:根据规定,债务人占有的他人财产被违法转让给第三人,第三人已向债务人支付了转让价款,但依据物权法的规定未取得财产所有权,原权利人依法追回转让财产的,对因第三人已支付对价而产生的债务,人民法院应当按照以下规定处理:(1)转让行为发生在破产申请受理前的,作为普通破产债权清偿;(2)转让行为发生在破产申请受理后的,作为共益债务清偿,本题中,由于不满足物权法中善意取得的要件,因此丙企业不能取得设备所有权,乙

下列税金中,应计入“管理费用”项目的有()。

A、自产自用应交的资源税

B、自用办公楼应交的房产税

C、厂里的轿车每年要交的车船税

D、处置固定资产要交的营业税

正确答案:BC

答案解析:选项A通过“生产成本”或“制造费用”核算;选项D通过“固定资产清理”核算。

甲公司因不能清偿到期债务被债权人申请破产,此前甲公司欠乙公司10万元的租金一直没有支付。乙公司知道甲公司被申请破产后,遂从甲公司购买了10万元货物,但迟迟不支付货款。人民法院受理甲公司的破产申请后,下列说法错误的有()。

A、乙公司可以主张以此10万元货款抵销甲公司欠付的10万元租金

B、甲公司必须全额支付租金,乙公司按照10万元的债权进行申报

C、乙公司不得主张以此10万元货款抵销甲公司欠付的10万元租金

D、甲公司可以不用支付租金

正确答案:ABD

答案解析:债权人(乙公司)已知债务人(甲公司)有不能清偿到期债务或者破产申请的事实,对债务人负担债务(购买10万元货物)的,不得抵销。注意:是“知道甲公司被申请破产”造成不得抵销。

某企业2014年年初有上年形成的亏损25万元,当年实现利润总额15万元,所得税税率为25%。假设以前年度没有亏损,则企业2014年不需要交纳企业所得税。

A、正确

B、错误

正确答案:A,公需科目助理weixin:(xzs9529)

答案解析:当年形成的亏损,可以在以后五年内用税前利润补亏,本题中当年实现利润总额为15万元,尚不足弥补亏损额,所以当年是不需要缴纳所得税的。

企业本期确认的增值税34000元,销售消费品确认的消费税5000元,日常经营活动确认的营业税4000元,确认印花税500元,确认资源税6000元,则应计入利润表中“营业税金及附加”项目的金额为()元。

A、49000

B、49500

C、15000

D、43000

正确答案:C

答案解析:本题考核营业税金及附加项目的填列。印花税应通过管理费用科目核算,发生时直接用银行存款支付,即借记“管理费用”,贷记“银行存款”;增值税属于价外税,是从购买方收取并最终缴纳给税务机关的,不影响企业的损益,不通过“营业税金及附加”科目核算。在销售商品时,确认的销项税额,借记“应收账款或银行存款”,贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”。营业税金及附加的金额=(消费税)5000+(营业税)4000+