下列项目中,属于契税减征或免征的有()。-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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下列项目中,属于契税减征或免征的有()。

A、学校承受土地后用于教学楼的建设

B、城镇职工按规定第一次购买的公有住房

C、因不可抗力灭失住房而重新购买的住房

D、纳税人承受荒山土地使用权用于农业生产

正确答案:ABCD

答案解析:本题考核契税的税收优惠。

下列土地使用权的变动项目中,属于土地增值税征税范围的有()。

A、出让国有土地使用权

B、出租国有土地使用权

C、转让国有土地使用权

D、交换国有土地使用权

正确答案:CD

答案解析:本题考核土地增值税的征税范围。出让国有土地使用权,属于土地一级市场行为,不征收土地增值税;出租国有土地使用权,因没发生权属变更,不征收土地增值税。

下列各项中,属于免征城镇土地使用税的有()。

A、水利设施用地

B、港口的码头用地

C、企业仓库用地

D、经济适用住房建设用地

正确答案:ABD

答案解析:本题考核城镇土地使用税的税收优惠。对仓库库区、厂房本身用地,应依法征收城镇土地使用税。

某房地产公司员工张某因工作表现优秀,公司奖励其住宅一套,市场价格150万元。张某随后以120万元的价格将奖励的住宅转让给王某。当地契税适用税率为3%,则下列说法正确的有()。

A、张某不用缴纳契税

B、张某应缴纳的契税为4.5万元

C、王某不用缴纳契税

D、王某应缴纳的契税为3.6万元

正确答案:BD

答案解析:本题考核契税的计算。以获奖方式取得房屋权属的,应视同房屋赠与征收契税,计税依据为税务机关参照市场价格核定的价格,即150万元,张某应纳契税=150×3%=4.5(万元)。王某受让房产,应纳的契税=120×3%=3.6(万元)。

按现行规定,下列各项中,可以不征或免征土地增值税的有()。

A、居民个人转让住房

B、工业企业以不动产作价入股进行投资

C、房地产公司以不动产作价入股进行投资

D、某商场因城市实施规划、国家建设的需要而自行转让原房产

正确答案:ABD,小帮手微Xin[go2learn]

答案解析:本题考核土地增值税法律制度的相关规定。对于以土地(房地产)作价入股进行投资或联营的,凡所投资、联营的企业从事房地产开发的,或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的,不免征土地增值税;工业企业以不动产作价入股进行投资和某商场因城市实施规划、国家建设的需要而自行转让原房产的,属于免征土地增值税的情形;自2008年11月1日起,对居民个人转让住房一律免征土地增值税。

关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的下列表述中,正确的有()。

A、纳税人新征用的耕地,自批准征用之日起缴纳

B、纳税人新征用的非耕地,自批准征用次月缴纳

C、纳税人以出让方式有偿取得土地使用权,合同约定交付土地时间的,自合同约定交付土地时间的次月起缴纳

D、纳税人以出让方式有偿获取土地使用权,合同未约定交付土地时间的,自合同签订的次月起缴纳

正确答案:BCD

答案解析:本题考核城镇土地使用税的纳税义务发生时间。纳税人新征用的耕地,自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税。所以选项A的表述不正确。

下列关于土地增值税的表述中,正确的有()。

A、集体土地转让不属于土地增值税的征税范围

B、土地增值税只对转让土地使用权的行为征税,对转让地上建筑物及其他附着物产权的行为不征税

C、对以继承、赠与等方式无偿转让的房地产,不予征税

D、房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的,暂免征收土地增值税

正确答案:AC

答案解析:本题考核土地增值税的征税范围。选项B,土地增值税既对转让土地使用权的行为征税,也对转让地上建筑物及其他附着物产权的行为征税;选项D,对于以土地(房地产)作价入股进行投资或联营的,凡所投资、联营的企业从事房地产开发的,或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的,均不适用以房地产进行投资、联营暂免征收土地增值税的规定。

房地产开发企业有下列情形之一的,税务机关可以核定征收土地增值税的有()。

A、依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

B、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

C、符合土地增值税清算条件,未按照规定的期限办理清算手续,经税务机关责令限期清算,逾期仍不清算的

D、申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的

正确答案:ABCD

答案解析:本题考核土地增值税的核定征收。

土地增值税的计算中,房地产开发企业加计扣除20%费用的计算基数包括()。

A、房地产开发成本

B、房地产开发费用

C、地价款

D、购买土地过程中按国家统一规定缴纳的登记、过户手续费

正确答案:ACD

答案解析:本题考核房地产企业加计扣除的计算基数。房地产开发企业加计扣除的依据是取得土地使用权支付的金额(含地价款以及按国家统一规定支付的登记、过户手续费)和房地产开发成本两项内容。

下列关于契税计税依据的说法中,表述正确的有()。

A、房屋买卖,以成交价格作为计税依据

B、土地使用权赠与,由征收机关参照土地使用权出售的市场价格核定

C、房屋交换,以交换房屋的价格差额作为计税依据

D、以划拨方式取得土地使用权,经批准转让房地产时应补交的契税,以补交的土地使用权出让费用或土地收益作为计税依据

正确答案:ABCD

答案解析:本题考核契税的计税依据。