下列资产损失,应以清单申报的方式向税务机关申报扣除的有()。-2021年证券从业资格考试答案

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下列资产损失,应以清单申报的方式向税务机关申报扣除的有()。

A、企业的债权性投资到期不能收回发生的损失

B、企业在正常经营活动中按照公允价格销售存货发生的损失

C、企业固定资产达到使用年限正常报废清理的损失

D、企业通过证券交易场所买卖股票发生的损失

正确答案:BCD

答案解析:下列资产损失,应以清单申报的方式向税务机关申报扣除:
(1)企业在正常经营管理活动中,按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失;
(2)企业各项存货发生的正常损耗;
(3)企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失;
(4)企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失;
(5)企业按照市场公平交易原则,通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票

下列各项中,甲公司在20×8年度财务报表附注中应当披露的信息有()。

A、收入确认政策

B、销售退回的说明

C、财务报表批准报出日

D、关联方关系及其交易

正确答案:ACD

答案解析:选项B属于资产负债表日后调整事项,不需要特殊说明。

甲公司以下与该项长期股权投资有关的确认计量正确的有()。

A、长期股权投资初始投资成本小于投资日B公司可辨认净资产公允价值份额的差额为150万元

B、公司的净利润影响甲公司投资收益954万元

C、该项投资对甲公司2012年利润总额影响金额为1104万元

D、该项投资对甲公司2012年利润总额影响金额为804万元

E、该长期股权投资2012年12月31日账面价值为4644万元

正确答案:ABCE

答案解析:选项A正确,初始投资成本小于投资日B公司可辨认净资产公允价值份额的差额=12000×30%-3450=150(万元),调整长期股权投资账面价值并计入营业外收入;选项B正确,以交易日公允价值为基础,对内部交易未实现收益(即仍在资产账面价值上的内部利润)调整后确认的投资收益=[4000-(12000-10000)/20-800+80]× 30%=954(万元);选项C正确,选项D不正确,对甲公司201

下列项目中应通过资本公积科目核算的有()。

A、以权益结算的股份支付

B、以现金结算的股份支付

C、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产时其账面价值与公允价值的差额

D、注销回购的库存股时其账面价值大于股本

E、同一控制下企业合并成本与应享有被合并方所有者权益账面价值份额的差额

正确答案:ACDE

答案解析:选项B不正确,以现金结算的股份支付初始确认和后续调整应确认为负债(应付职工薪酬)。

依据企业所得税法的规定,判定居民企业的标准有()。

A、登记注册地标准

B、所得来源地标准

C、经营行为实际发生地标准

D、实际管理机构所在地标准

正确答案:AD

答案解析:居民企业是指依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

以下表述中正确的有()。

A、资产账面价值大于其计税基础产生应纳税暂时性差异

B、资产账面价值小于其计税基础产生可抵扣暂时性差异

C、负债账面价值小于其计税基础产生应纳税暂时性差异

D、负债账面价值大于其计税基础产生可抵扣暂时性差异

E、如果可以确认税前利润补亏的所得税利益,应确认为可抵扣暂时性差异

正确答案:ABCDE

答案解析:

答案ABCDE的表述均正确。

下列各项关于甲公司上述交易或事项会计处理的表述中,正确的有()。

A、在发出委托代销商品时确认收入

B、发生的代销手续费作为销售费用处理

C、售后回购交易中发出的C产品作为发出商品处理

D、产品销售退回事项作为资产负债表日后调整事项处理

E、产品回购价格与售价之间的差额在回购期间内分期认为利息费用

正确答案:BCDE

答案解析:选项A错误,以支付手续费方式委托代销商品委托方应在收到代销清单时确认为收入。

A公司于2012年1月1日以货币资金5200万元购买B公司40%的股权,并对B公司有重大影响。投资实现日B公司可辨认净资产公允价值12500万元,账面价值10000万元,其差额为一项土地使用权所致,尚可使用25年,采用直线法进行摊销。2012年度B公司实现净利润1000万元,B公司持有可供出售金融资产公允价值增加计入其他综合收益的金额400万元,2012年A公司顺销产生的未实现内部交易利润300万

A、该项长期股权投资的初始计量为5000万元

B、该项长期股权投资后续计量采用权益法

C、对该项长期股权投资初始成本不需要作出调整

D、2012年12月31日该项长期股权投资账面价值为5000万元

正确答案:BC,公需科目帮手微Xin:xzs9519

答案解析:选项A不正确,该项长期股权投资的初始计量金额为5200万元;选项B正确,对B公司有重大影响,对其投资采用权益法核算;选项C正确,初始投资成本5200万元大于投资时应享有B公司可辨认净资产公允价值份额5000万元(12500 ×40%),不调整初始投资成本;选项D不正确,2012年12月31日该项长期股权投资的账面价值=5200+240+400×40%=5600(万元)。

(三)A公司于2012年1月1日以货币资金5200万元购买B公司40%的股权,并对B公司有重大影响。投资实现日B公司可辨认净资产公允价值12500万元,账面价值10000万元,其差额为一项土地使用权所致,尚可使用25年,采用直线法进行摊销。2012年度B公司实现净利润1000万元,B公司持有可供出售金融资产公允价值增加计入资本公积的金额400万元,2012年A公司顺销产生的未实现内部交易利润300

A、2012年12月31日确认投资收益为360万元

B、2012年12月31日确认投资收益为240万元

C、2012年12月31日该项长期股权投资的账面价值为5600万元

D、2013年1月2日处置时取得投资收益为-100万元

E、2013年1月2日处置时取得投资收益为60万元

正确答案:BCE

答案解析:选项B正确,2012年12月31日应确认投资收益=[1000-300-(12500-10000)/25] × 40%=600×40%=240(万元);选项C正确,该投资2012年12月31日账面价值=5200+240+400 × 40%=5600(万元);选项E正确,因为资本公积影响要转入投资收益,所以处置长期股权投资时应确认投资收益=5500-5600+400 × 40%=60(万元)。

下列各项关于甲公司20×8年度财务报表资产、负债项目列报的表述中,正确的有()。

A、乙银行的1500万元借款作为流动负债列报

B、丙银行的3000万借款作为流动负债列报

C、丁银行的2000万元借款作为非流动负债列报

D、公允价值为2400万元的可供出售金融资产作为非流动资产列报

正确答案:AB

答案解析:选项C,因尚未决定是否将该借款展期,应作为流动负债列示;选项D,持有的可供出售金融资产预计将在一年内出售应作为一年内到期的非流动资产在资产负债中列示。