一般情况下,QDII基金不得有的行为有()。-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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一般情况下,QDII基金不得有的行为有()。

A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D、Ⅰ、Ⅲ

正确答案:B

答案解析:本题考查QDII的定义及其设立标准。除中国证监会另有规定外,QDII基金不得有的行为除以上三项外,还包括:(1)购买不动产;(2)购买实物商品;(3)除应付赎回、交易清算等临时用途以外,借入现金,该临时用途借入现金的比例不得超过基金、集合计划资产净值的10%;(4)利用融资购买证券,但投资金融衍生品除外;(5)从事证券承销业务;(6)中国证监会禁止的其他行为。参见教材(下册)P295-296。

根据《公开募集证券投资基金运作管理办法》的规定,封闭式基金利润分配()。

A、比例不得高于年度已实现利润的90%

B、比例不得低于年度已实现利润的80%

C、基金收益分配后基金份额净值必须高于面值

D、每年不得少于一次

正确答案:D

答案解析:本题考查基金利润分配。封闭式基金的利润分配,每年不得少于一次,封闭式基金年度利润分配比例不得低于基金年度已实现利润的90%。基金收益分配后基金份额净值不得低于面值。参见教材(下册)P103。

按照《合格境内机构投资者境外证券投资管理试行办法》(2007年)的规定,基金管理公司申请QDII资格应满足的财务条件不包括()。

A、净资产不少于2亿元人民币

B、经营证券投资基金管理业务达2年以上

C、在最近一个季度末资产管理规模不少于200亿元人民币或等值外汇资产

D、净资本与净资产比例不低于70%

正确答案:D

答案解析:本题考查QDII的定义及其设立标准。申请QDII资格的基金管理公司应符合的财务条件:净资产不少于2亿元人民币,经营证券投资基金管理业务达2年以上,在最近一个季度末资产管理规模不少于200亿元人民币或等值外汇资产。参见教材(下册)P295。

基金资产估值时需要考虑的因素不包括()。

A、估值频率

B、交易价格及其公允性

C、估值方法的一致性及公开性

D、被估值基金的盈利情况

正确答案:D

答案解析:本题考查基金资产估值需考虑的因素。基金资产估值时需要考虑的因素包括:(1)估值频率;(2)交易价格及其公允性;(3)估值方法的一致性及公开性。参见教材(下册)P82。

下列关于基金投资活动涉及的税收问题的说法正确的是()。

A、存款利息征收增值税

B、基金买入股票时按照1‰的税率征收证券(股票)交易印花税

C、基金卖出股票时按照1‰的税率征收证券(股票)交易印花税

D、证券投资基金开展质押式买入返售取得的金融同业往来利息收入征收增值税

正确答案:C

答案解析:本题考查基金自身投资活动产生的税收。选项A错误,根据《营业税改增值税试点有关事项的规定》,存款利息不征收增值税。选项B错误,根据财政部、国家税务总局的规定,从2008年9月19日起,基金卖出股票时按照1‰的税率征收证券(股票)交易印花税,而对买入交易不再征收印花税,即对印花税实行单向征收。选项D错误,证券投资基金开展质押式买入返售取得的金融同业往来利息收入免征增值税。参见教材(下册)P107。

按规定,下列各项收入免征增值税的不包括()。

A、国外市场投资者(包括单位和个人)买卖内地基金份额取得的转让收入

B、封闭式证券投资基金管理人运用基金买卖股票取得的转让收入

C、开放式证券投资基金管理人运用基金买卖债券取得的转让收入

D、证券投资基金开展质押式买入返售取得的金融同业往来利息收入

正确答案:A

答案解析:本题考查基金自身投资活动产生的税收。选项A错误,市场投资者(包括单位和个人)通过基金互认买卖内地基金份额取得的转让收入免征增值税。参见教材(下册)P107。

以下关于开放式基金收益分配的表述错误的是()。

A、分红再投资通常是将应分配的净利润按除息后的份额净值折算为新的基金份额

B、投资者可选择分红再投资转换为基金份额作为分红方式

C、投资者没有选择分红方式的,由基金托管人确定分红方式

D、现金分红是开放式基金最普遍的分红方式

正确答案:C

答案解析:本题考查基金利润分配。选项C错误,基金份额持有人事先没有做出选择的,基金管理人应当支付现金。参见教材(下册)P103。

机构投资者投资基金的下列所得中,不征收企业所得税是()。

A、在境内买卖基金份额获得的差价收入

B、从基金分配中获得的收入

C、内地企业投资者通过基金互认买卖香港基金份额取得的转让差价所得

D、内地企业投资者通过基金互认从香港基金分配取得的收益

正确答案:B

答案解析:本题考查投资者买卖基金产生的税收。机构投资者在境内买卖基金份额获得的差价收入,应并入企业的应纳税所得额,征收企业所得税;机构投资者从基金分配中获得的收入,暂不征收企业所得税。对内地企业投资者通过基金互认买卖香港基金份额取得的转让差价所得,计入其收入总额,依法征收企业所得税。对内地企业投资者通过基金互认从香港基金分配取得的收益,计入其收入总额,依法征收企业所得税。参见教材(下册)P108。

下列各项关于本期利润与本期已实现收益的关系描述正确的是()。

A、本期利润一定小于本期已实现收益

B、本期利润一定大于本期已实现收益

C、本期利润一定等于本期已实现收益

D、本期利润与本期已实现收益的大小关系无法确定

正确答案:D

答案解析:本题考查基金利润。将本期利润扣除本期公允价值变动损益后的余额,反映基金本期已经实现的损益。由于本期公允价值变动损益可能大于零、小于零或者等于零,所以二者的关系无法确定,选项D正确。参见教材(下册)P102。

承担审查、复核基金资产净值和基金份额净值估值结果的责任人是()。

A、基金审计机构

B、基金托管人

C、基金销售机构

D、基金管理公司

正确答案:B

答案解析:本题考查基金资产估值的责任人。我国基金资产估值的责任人是基金管理人,但基金托管人对基金管理人的估值结果负有复核责任。参见教材(下册)P83。