以下关于合伙企业、契约等非法人形式,通过汇集多数投资者的资金-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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以下关于合伙企业、契约等非法人形式,通过汇集多数投资者的资金直接或者间接投资于基金的说法错误的是()。

A、基金管理人或者基金销售机构应当穿透核查最终投资者是否为合格投资者

B、并计算投资者人数

C、投资者转让基金份额的,受让人应当为合格投资者

D、基金份额受让后投资者人数不用符合相关法律规定的特定数量

正确答案:D

答案解析:本题考查行政监管。以合伙企业、契约等非法人形式,通过汇集多数投资者的资金直接或者间接投资于股权投资基金的,股权投资基金管理人或者股权投资基金销售机构应当穿透核查最终投资者是否为合格投资者,并合并计算投资者人数。投资者转让基金份额的,受让人应当为合格投资者,且基金份额受让后投资者人数应当仍然符合相关法律规定的特定数量。参见教材P212-213。

下列关于运用税收政策,鼓励创业投资基金增加早期投资的说法中,不正确的是()。

A、创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的,可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年,抵扣该创业投资企业的应纳税所得额

B、如果法人合伙人投资于多个符合条件的有限合伙制创业投资企业,可合并计算其可抵扣的投资额和应分得的应纳税所得额

C、天使投资个人采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满2年的,可以按照投资额的70%抵扣转让该初创科技型企业股权取得的应纳税所得额

D、天使投资个人在试点地区投资多个初创科技型企业的,对其中办理注销清算的初创科技型企业,天使投资个人对其投资额的70%尚未抵扣完的,可自注销清算之日起24个月内抵扣天使投资个人转让其他初创科技型企业股权取得的应纳税所得额

正确答案:D

答案解析:本题考查运用税收政策,鼓励创业投资基金增加早期投资。天使投资个人在试点地区投资多个初创科技型企业的,对其中办理注销清算的初创科技型企业,天使投资个人对其投资额的70%尚未抵扣完的,可自注销清算之日起36个月内抵扣天使投资个人转让其他初创科技型企业股权取得的应纳税所得额。参见教材P231。

股权投资基金运行期间,基金管理人应当在5个工作日内向基金业协会报告的事项有()。

A、Ⅰ、Ⅱ

B、Ⅱ、Ⅳ

C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

正确答案:D

答案解析:本题考查登记与备案的内容。基金运行期间,如发生以下重大事项的,基金管理人应当在5个工作日内向基金业协会报告:(1)基金合同发生重大变化;(2)基金发生清盘或清算;(3)基金管理人、基金托管人发生变更;(4)对基金持续运行、投资者利益、资产净值产生重大影响的其他事件。参见教材P254。

股权投资基金管理人、股权投资基金销售机构及其从业人员从事股权投资基金募集业务,不得有的行为包括()。

A、Ⅰ、Ⅱ

B、Ⅱ、Ⅳ

C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:D

答案解析:本题考查募集行为管理。股权投资基金管理人、股权投资基金销售机构及其从业人员从事股权投资基金募集业务,不得有以下行为:(1)公开推介或者变相公开推介;(2)推介材料虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏;(3)以任何方式承诺投资者资金不受损失,或者以任何方式承诺投资者最低收益,包括宣传“预期收益”“预计收益”“预测投资业绩”等相关内容;(4)夸大或者片面推介基金,违规使用“安全”“保证”“承诺”“保险”“

修订后的《合伙企业法》增加的企业形式是(),该形式能够较好地适应股权投资基金运作。

A、连带责任合伙

B、股份有限合伙

C、普通合伙

D、有限合伙

正确答案:D

答案解析:本题考查股权投资基金组织形式的选择。修订后的《合伙企业法》自2007年6月1日起施行,增加了“有限合伙”这种新的合伙企业形式。有限合伙是由普通合伙发展而来的一种合伙形式,通过相应制度创新,能够较好地适应股权投资基金运作。参见教材P61。

信托(契约)型基金合同主要包括()。

A、Ⅰ、Ⅱ

B、Ⅱ、Ⅳ

C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

正确答案:D

答案解析:本题考查合同指引。信托(契约)型基金合同主要包括总则、合同正文与附则三个部分。参见教材P270。

在中国境内开展各类非公开募集的基金管理业务,均需在()登记为基金管理人。

A、基金业协会

B、证券业协会

C、证监会

D、商务部

正确答案:A

答案解析:本题考查登记与备案的原则。在中国境内开展各类非公开募集的基金管理业务,均需在基金业协会登记为基金管理人。参见教材P250。

由于股权投资基金的资金规模通常较大、投资周期相对较长,股权投资基金通常采用()。

A、承诺资本制

B、实务资本制

C、实缴资本制

D、货币资本制

正确答案:A

答案解析:本题考查股权投资基金组织形式的选择。股权投资基金的资金规模通常较大、投资周期相对较长,因此股权投资基金通常采用承诺资本制。参见教材P62。

股权投资基金运行期间向投资者披露的事项有()。

A、Ⅰ、Ⅱ

B、Ⅱ、Ⅳ

C、Ⅱ、Ⅳ

D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:C

答案解析:本题考查信息披露管理。基金运行期间,信息披露义务人应当披露以下信息:季度披露、年度披露。参见教材P267。

《财政部、国家税务总局关于促进创业投资企业发展有关税收政策的通知》明确创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市中小高新技术企业()年以上(含),凡符合条件的,可按其对中小高新技术企业投资额的70%抵扣该创业投资企业的应纳税所得额。

A、2

B、3

C、5

D、10

正确答案:A,普法考试帮手微-信:《xzs9529》

答案解析:本题考查政府管理的历史演变。《财政部、国家税务总局关于促进创业投资企业发展有关税收政策的通知》明确创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市中小高新技术企业2年以上(含2年),凡符合条件的,可按其对中小高新技术企业投资额的70%抵扣该创业投资企业的应纳税所得额。参见教材P206。