以下关于基金国际化的说法正确的是()。-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

答案出自:法宣在线题库(http://www.gongxuke.net/

以下关于基金国际化的说法正确的是()。

A、美国政府专门为公司型开放式基金(OEIC)的创立确立了新的法律框架

B、卢森堡基金国际化的表现之一是基金海外发售募集资金

C、英国是欧洲最大的投资基金管理中心和全球第一的基金分销中心

D、爱尔兰注册基金资产的近80%都属于UCITS基金

正确答案:D,学习助手weixin(xzs9519)

答案解析:本题考查各国基金国际化概况。选项A错误,英国政府专门为公司型开放式基金(OEIC)的创立确立了新的法律框架,通过OEIC制度来达到符合UCITS指令的要求,进而可以在全欧盟范围内进行销售。选项B错误,基金海外发售募集资金是美国基金国际化的表现之一。选项C错误,卢森堡是欧洲大陆最大的投资基金管理中心和全球第一的基金分销中心。参见教材(下册)P289-291。

国际证监会组织关于投资基金监管的基本制度有()。

A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:A,华医网助手WenXin:(xzs9519)

答案解析:本题考查投资基金监管的国际化发展概况。国际证监会组织关于投资基金监管的基本制度有:(1)关于证券投资基金的监管原则;(2)关于基金管理人的监管制度;(3)关于保护投资者权益的制度;(4)关于基金跨境活动的监管合作与协调制度;(5)关于证券投资基金监管机构职能的制度;(6)关于自律监管的制度。参见教材(下册)P276-278。

UCITS三号指令对管理公司提出的最低资本要求包括()。

A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D、Ⅱ、Ⅲ

正确答案:C

答案解析:本题考查欧盟的基金法规与监管一体化进程。第Ⅱ项错误,管理资产超过2.5亿欧元时,管理公司资本应增加相当于管理资产0.02%的资本。参见教材(下册)P284。

我国境内一家证券公司于2011年12月成立,注册资本1.5亿元人民币。2016年6月该公司根据公司的发展需要申请QDII资格。至2016年6月,该证券公司的基本情况如下:各项风险控制指标符合规定标准,净资本9亿元人民币,净资本与净资产比例为65%,经营集合资产管理计划业务已2年,在最近一个季度末资产管理规模为18亿元人民币和4亿元人民币的等值外汇资本。关于该证券公司申请QDII业务应满足条件的说法

A、成立时间少于5年,要等到6个月以后才能申请

B、应将净资本与净资产比例提高到70%

C、经营集合资产管理计划业务不满3年,需1年后才能申请

D、最近一个季度末资产管理规模少于30亿元人民币或等值外汇资产

正确答案:B

答案解析:本题考查QDII的定义及其设立标准。根据中国证监会2007年公布的《合格境内机构投资者境外证券投资管理试行办法》及2013年的修订版,证券公司申请QDII资格在财务方面应满足的条件:各项风险控制指标符合规定标准,净资本与净资产比例不低于70%,在最近一个季度末资产管理规模不少于20亿元人民币或等值外汇资产。因此,该证券公司的净资本与净资产比例不符合规定。参见教材(下册)P295、297。

中外合资基金管理公司对外持股比例或者拥有权益的比例,累计(包括直接持有和间接持有)不得超过我国证券业对外开放所做的承诺。目前,外资持股比例上限为不超过()。

A、21%

B、49%

C、51%

D、79%

正确答案:B

答案解析:本题考查合资基金管理公司的设立形式及标准。中外合资基金管理公司对外持股比例或者拥有权益的比例,累计(包括直接持有和间接持有)不得超过我国证券业对外开放所做的承诺。目前,外资持股比例上限为不超过49%。参见教材(下册)P298。

基金管理公司到香港特区设立机构,应当经董事会或股东会做出决议后,按规定向()报送申请材料。

A、中国证监会

B、国务院

C、国家外汇管理局

D、中国人民银行

正确答案:A

答案解析:本题考查基金管理公司境外分支机构的设立形式及标准。基金管理公司到香港特区设立机构,应当经董事会或股东会做出决议后,按照《关于证券投资基金管理公司在香港设立机构的规定》向中国证监会报送申请材料。参见教材(下册)P299。

关于投资基金国际化的意义的说法正确的是()。

A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B、Ⅰ、Ⅳ

C、Ⅱ、Ⅲ

D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

正确答案:B

答案解析:本题考查投资基金国际化概况。从风险分散角度看,国际化基金在全球不同的证券市场上进行资产配置,可以较大幅度地减少非系统性风险,甚至对于系统性风险的对冲都能起到一定的作用。参见教材(下册)P276。

关于申请合格境外机构投资者应当具备的条件,以下表述错误的是()。

A、如果是资产管理机构,其经营资产管理业务应在2年以上

B、申请人的财务稳健,资信良好,必须达到中国证监会规定的资产规模的条件

C、申请人有健全的治理结构和完善的内控制度,经营行为规范,近1年未受到监管机构的重大处罚

D、申请人所在国家或地区的证券监管机构已与中国证监会签订监管合作谅解备忘录

正确答案:C

答案解析:本题考查QFII的定义及其设立标准。选项C错误,申请人有健全的治理结构和完善的内控制度,经营行为规范,近3年未受到监管机构的重大处罚。参见教材(下册)P292。

以下关于个人投资者投资基金所涉及的所得税的说法正确的是()。

A、从基金分配中获得的股票股利收入不征收个人所得税

B、从基金分配中获得的国债利息收入暂不征收所得税(在国债利息收入未恢复征收所得税以前)

C、买卖基金份额获得的差价收入按20%税率由基金管理公司代扣代缴个人所得税

D、申购和赎回基金份额取得的差价收入由基金管理公司代扣代缴20%的个人所得税

正确答案:B

答案解析:本题考查投资者买卖基金产生的税收。选项A错误,个人投资者从基金分配中获得的股票的股利收入、企业债券的利息收入,由上市公司、发行债券的企业和银行在向基金支付上述收入时,代扣代缴20%的个人所得税。选项C错误,个人投资者买卖基金份额获得的差价收入暂不征收个人所得税。选项D错误,个人投资者申购和赎回基金份额取得的差价收入,暂不征收个人所得税。参见教材(下册)P108-109。

以下对上市公司股息红利差别化个人所得税政策的说法不正确的是()。

A、个人从公开发行或转让市场取得的上市公司股票,持股期限为1个月的,其股息红利所得全额计入应纳税所得额

B、个人从公开发行或转让市场取得的上市公司股票,持股期限在为1年的,其股息红利所得减按50%计入应纳税所得额

C、个人从公开发行或转让市场取得的上市公司股票,持股期限在为6个月的,其股息红利所得减按50%计入应纳税所得额

D、个人从公开发行或转让市场取得的上市公司股票,持股期限在为2年的,其股息红利所得减按25%计入应纳税所得额

正确答案:D

答案解析:本题考查基金自身投资活动产生的税收。上市公司股息红利差别化个人所得税政策是指:个人从公开发行或转让市场取得的上市公司股票,持股期限为1个月以内(含1个月)的,其股息红利所得全额计入应纳税所得额;持股期限在1个月以上至1年(含1年)的,暂减按50%计入应纳税所得额;持股期限超过1年的,股息红利所得暂免征收个人所得税。参见教材(下册)P107。