在财务报表审计中,属于管理层责任的有( &nbsp-2021年证券从业资格考试答案

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在财务报表审计中,属于管理层责任的有(  )。

A、按适用的财务报告编制基础编制财务报表,并使其实现公允反映

B、设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于错误导致的重大错报

C、向注册会计师提供必要的工作条件

D、允许注册会计师在获取审计证据时不受限制地接触其认为必要的人员

正确答案:ABCD

答案解析:

与管理层和治理层责任相关的执行审计工作的前提(以下简称执行审计工作的前提) ,是指管理层和治理层(如适用)认可并理解

如果期中已获得有关控制有效运行的证据,注册会计师需要针对剩余期间控制的有效性获取的审计证据的数量受下列()的影响。

A、拟信赖内部控制的程度

B、剩余期间的长度

C、被审计单位对控制的监督

D、控制在剩余期间的变化

正确答案:ABCD

答案解析:

确定针对剩余期间还需获取的补充审计证据时,注册会计师应当考虑下列因素:

针对同一个鉴证客户,下列各项中,审计业务与审阅业务存在区别的有()。

A、收集证据的程序

B、可接受检查风险

C、所需证据的数量

D、重大错报风险

正确答案:ABC

答案解析:选项D:重大错报风险是指财务报表在审计前(或审阅前)存在重大错报的可能性。重大错报风险与客户

被审计单位管理层与治理层应当向注册会计师提供的必要的工作条件,包括( )。

A、允许注册会计师接触与编制财务报表相关的所有文件

B、允许注册会计师接触与编制财务报表相关的所有记录

C、向注册会计师提供审计所需的其他信息

D、允许注册会计师在获取审计证据时不受限制地接触其认为必要的人员

正确答案:ABCD

答案解析:管理层和治理层向注册会计师提供必要的工作条件,包括允许注册会计师接触与编制财务报表相关的所有信息(如记录、文件和其他事项)

下列各项中,属于初步业务活动目的的有()。

A、确保注册会计师具备执行业务所需的独立性和能力。

B、确保不存在因管理层诚信问题而可能影响保持业务的意愿的事项。

C、确保与被审计单位之间不存在对业务约定条款的误解。

D、

就审计业务约定条款达成一致意见。

正确答案:ABC

答案解析:在本期审计业务开始时,注册会计师需要开展初步业务活动,以实现以下三个主要目的: (1) 具备执行业务所需的独立性和能力;(

下列各项中,属于适当的鉴证对象应当具备的条件的有( )。

A、不同组织或人员按照既定标准对鉴证对象进行评价或计量的结果完全一致

B、鉴证对象可以识别

C、不同的人员按照自身的预期对鉴证对象

D、注册会计师能够收集与鉴证对象有关的信息,获取充分、适当的证据

正确答案:BD

答案解析:适当的鉴证对象应当同时具备下列条件:
(1) 鉴证对象可以识别(选项B正确);
(2) 不同的组织或人员对鉴证对象按照既定标准进行评价或计量的结果合理一致审计证据:

1.控制在所审计期间的相关时点是如何运行的;

2.控制是否得到一贯执行;

3.控制由谁或以何种方式执行。

常见的公司层面信息技术控制包括(  )。

A、信息技术规划的制定

B、信息技术预算管理

C、信息技术外包管理

D、信息系统架构

正确答案:ABCD

答案解析:

常见的公司层面信息技术控制包括但不限于:

1.信息技术规划的制定;

2.信息技术年度计划的制定;

3.信息技术内部审计机制的建立;

4.信息技术外包管理;

5.信息技术预算管理;

6.信息安全和风险管理;

7.信息技术应急预案的制定;

8.信息系统架构和信息技术复杂性。

下列各项中,与进一步审计程序的范围反向变动的有()。

A、认定层次重要性水平

B、评估的重大错报风险

C、计划的保证程度

D、可容忍错报

正确答案:AD

答案解析:选项A正确:确定的重要性水平越低,注册会计师实施进一步审计程序的范围越广。
选项B错误:评估的重大错报风

下列关于货币资金审计的说法中,错误的有()。

A、出纳人员可以同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作

B、在对银行存款实施函证程序时,通常要对所有存过款的银行都寄发询证函

C、被审计单位资产负债表上的银行存款余额,应以编制或取得银行存款余额调节表日银行存款账户数额为准

D、如果现金盘点不是在资产负债表日进行的,注册会计师应将资产负债表日至盘点日的收付金额调整至盘点日金额

正确答案:ACD

答案解析:

选项A错误:由于出纳人员要负责银行存款日记账的登记工作,因此不可以同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作;

选项C错误:资产负债表上的银行存款余额应以资产负债表日银行存款账户数额为准;

选项D错误:如果现金盘点不是在资产负债表日进行的,注册会计师应将资产负债表日至盘点日的收付金额调整至资产负债表日金额。