张某因无法偿还王某的到期欠款500万元,将自己所有的一套房屋-2021年证券从业资格考试答案

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张某因无法偿还王某的到期欠款500万元,将自己所有的一套房屋作价300万元和一批货物作价200万元抵偿给王某;王某取得房屋及货物的所有权后,又将该房屋以360万元的价格出售给李某。已知适用的契税税率为3%,下列说法正确的是()。

A、张某应当缴纳契税9万元

B、张某应当缴纳契税15万元

C、王某应当缴纳契税9万元

D、王某应当缴纳契税10.8万元

正确答案:C,公需科目助理薇xin(xzs9523)

答案解析:

本题考核契税的计税依据。

选项C正确:契税应由土地、房屋权属的承受方缴纳,张某是房屋权属的转让方,不承担契税纳税义务;王某接受抵债时,属于契税的纳税义务人,以房屋抵债视同买卖房屋,以成交价(300万元)作为计税依据;王某将房屋转让给李某,应由承受方李某缴纳契税;

选项ABD错误。

有关稿酬所得“每次收入”的界定,下列表述不符合个人所得税法律制度规定的是()。

A、同一作品再版取得的稿酬,应当与以前出版取得的稿酬合并计算为一次

B、同一作品在报刊上连载取得收入的,以连载完成后取得的所有收入合并为一次

C、同一作品在出版和发表时,以预付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入,应合并计算为一次

D、同一作品出版、发表后,因添加印数而追加稿酬的,应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次

正确答案:A

答案解析:

选项A符合题意:同一作品再版取得的所得,应视作另一次稿酬所得计征个人所得税;

选项BCD不符合题意。

根据税收征收管理法律制度的规定,从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起()内,按规定设置账簿。

A、7日

B、10日

C、15日

D、30日

正确答案:C,继续教育助理薇Xin:xzs9529

答案解析:

本题考核账簿与凭证的管理。

选项C正确:根据税收征收管理法律制度的规定,从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内,按规定设置账簿。

选项ABD错误。

陈某本月取得审稿收入10000元,从中拿出2000元通过国家机关捐赠给贫困山区。已知劳务报酬所得适用的个人所得税税率为20%。根据个人所得税法律制度的规定,陈某本月应缴纳的个人所得税为()元。

A、1200

B、1280

C、1440

D、1600

正确答案:A

答案解析:通过国家机关捐赠给贫困山区可扣,按限额扣;
应纳税所得额=10000×(1-20%)=8000(元),捐赠扣除限额=8000×30%=2400(元),实际发生额2000元未超过限额,允许据实扣除;

选项A正确:陈某本月应缴纳的个人所得税=[10000×(1-20%)-2000]×20%=1200(元);

选项BCD错误。

甲居民企业2015年度境内所得应纳税所得额为300万元,来源于境外A国税前所得100万元,境外实缴税款30万元。已知甲企业全年已经预缴税款60万元,根据企业所得税法律制度的规定,下列说法正确的是()。

A、甲企业当年企业所得税汇算清缴应补税款15万元

B、甲企业当年企业所得税汇算清缴应补税款40万元

C、甲企业当年企业所得税汇算清缴应退税款15万元

D、甲企业当年企业所得税汇算清缴应退税款40万元

正确答案:A

答案解析:境内所得部分应纳企业所得税税额=300×25%=75(万元);
境外所得部分抵免限额=100×25%=25(万元),甲企业在A国的所得在境外实缴税款超过抵免限额,当年无需在境内补税;

选项A正确:甲企业当年汇算清缴应补税款=75-60=15(万元);

选项BCD错误。

某企业2015年利润总额为300万元,当年为开发新产品发生的研发费用为50万元(未形成无形资产,计入当期损益)。假设除此之外无其他纳税调整事项,税法规定研发费用可实行加计扣除政策,已知企业所得税税率为25%。则该企业2015年应缴纳企业所得税()万元。

A、56.25

B、62.5

C、68.75

D、75

正确答案:C

答案解析:

企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;

选项C正确:该企业2015年应缴纳企业所得税=(300-50×50%)×25%=68.75(万元);

选项ABD错误。

乙建筑公司与甲企业签订一份建筑安装工程承包合同,合同上注明总承包金额为1200万元;施工期间,乙建筑公司又将其中的安装工程400万元分包给丙建筑公司,并签订了分包合同。已知建筑安装工程承包合同适用的印花税税率为0.3‰,甲企业、乙建筑公司和丙建筑公司共应缴纳印花税()元。

A、2400

B、9600

C、8000

D、4000

正确答案:B

答案解析:

本题考核印花税应纳税额的计算。

选项B正确:建筑安装工程总包合同和分包合同都要贴花,印花税的纳税人是签订合同的双方;在本题中,甲企业、乙建筑公司和丙建筑公司共应缴纳印花税=(1200+400)×0.3‰×2×10000=9600(元);

选项ACD错误。

根据印花税法律制度的规定,下列表述中,不正确的是()。

A、对纳税人以电子形式签订的各类应税凭证,不缴纳印花税

B、已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本,免征印花税

C、专利权转让合同,要按照产权转移书据缴纳印花税

D、法律、会计方面的咨询合同不属于技术咨询合同,不缴纳印花税

正确答案:A

答案解析:

本题考核印花税纳税人。

选项A符合题意:对纳税人以电子形式签订的各类应税凭证应按规定征收印花税;

选项BCD不符合题意。

根据税收征收管理法律制度的规定,扣缴义务人应当自法定扣缴义务发生之日起()内,按照所代扣、代收的税种,分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。

A、7日

B、10日

C、15日

D、30日

正确答案:B

答案解析:

本题考核账簿与凭证的管理。

选项B正确:根据税收征收管理法律制度的规定,扣缴义务人应当自法定扣缴义务发生之日起10日内,按照所代扣、代收的税种,分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。

选项ACD错误。

根据契税法律制度的规定,契税的纳税义务发生时间是纳税人()。

A、实际取得土地、房屋的当天

B、办理土地、房屋权属变更登记手续的当天

C、签订土地、房屋权属转移合同的当天

D、实际支付购买价款的当天

正确答案:C,普法考试帮手Weixin:(xzs9519)

答案解析:

本题考核契税法律制度。

选项C正确:契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天,或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天;

选项ABD正确。