张先生为自由职业者,2013年4月取得如下所得:从境内A上市-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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张先生为自由职业者,2013年4月取得如下所得:从境内A上市公司取得股息所得16000元,持股满6个月,从境内B非上市公司取得股息所得7000元,取得国债利息5000元。张先生上述所得应缴纳个人所得税()元。

A、4600

B、3000

C、2000

D、5600

正确答案:B

答案解析:国债利息收入免征个人所得税。股息所得应纳个人所得税=16000×50%×20%+7000×20%=3000(元)

某企业2014年有一处地下建筑物,为商业用途房产(房产原值80万元),10月底将其出售。当地政府规定房产税减除比例为30%,商业用途地下建筑房产以原价的70%作为应税房产原值。2014年该企业应缴纳房产税()元。

A、3920

B、4312

C、4704

D、4820

正确答案:A

答案解析:应缴纳房产税=80×70%×(1-30%)×1.2%×10/12×10000=3920(元)

居民乙因拖欠居民甲200万元款项无力偿还,2014年1月经当地有关部门调解,以房产抵偿该笔债务,居民甲因此取得该房产的产权并支付给居民乙差价款40万元。假定当地省政府规定的契税税率为5%。下列表述中正确的是()。

A、居民甲应缴纳契税1万元

B、居民乙应缴纳契税1万元

C、居民甲应缴纳契税12万元

D、居民乙应缴纳契税10万元

正确答案:C

答案解析:居民甲应缴纳的契税=(200+40)×5%=12(万元)

甲公司于2015年8月与乙公司签订了以货易货合同,以共计750000元的钢材换取650000元的水泥,甲公司另取得差价100000元。下列各项中表述正确的有()。

A、甲公司针对差价计税贴花

B、甲公司8月应缴纳的印花税为420元

C、乙公司根据上述业务应缴纳的印花税为430元

D、甲公司应向当地税务机构申请填写缴款书或完税凭证

E、甲和乙的应纳印花税额相等

正确答案:BE,华医网助理薇Xin:go2learn_net

答案解析:商品购销活动中,采用以货换货方式进行商品交易签订的合同,是反映既购又销双重经济行为的合同。对此,应按合同所载的购、销合计金额计税贴花。一份凭证应纳税额超过500元的,应向当地税务机关申请填写缴款书或者完税证。甲公司8月应缴纳的印花税=(750000+650000)×0.3‰=420(元)乙公司上述业务印花税额也为420元。

农户张大林有一处花圃,占地1500平方米。2015年3月该农户将1000平方米改造为果园,其余200平方米建造住宅。已知该地适用的耕地占用税的定额税率为每平方米25元。则该农户应缴纳的耕地占用税为()元。

A、1250

B、2500

C、15000

D、30000

正确答案:B,培训助手WenXin:【xzs9523】

答案解析:占用花圃改造果园,不缴纳耕地占用税;农村居民占用耕地新建住宅,按照当地使用税额减半征收耕地占用税。应缴纳耕地占用税=200×25×50%=2500(元)

2015年9月甲公司作为受托方签订技术开发合同一份,合同约定技术开发金额共计1000万元,其中研究开发费用与报酬金额之比为4:1。另外,作为承包方签订建筑安装工程承包合同一份,承包总金额300万元,将其中的100万元工程分包给另一单位,并签订分包合同。甲公司2015年9月应缴纳印花税()元。

A、1500

B、1800

C、2600

D、3000

正确答案:B

答案解析:技术合同单对合同约定按研究开发经费一定比例作为报酬的,应按一定比例的报酬贴花。应缴纳印花税=200×0.3‰×10000+(300+100)×0.3‰×10000=1800(元)

对依法不需要办理登记的车船,其车船税的纳税地点为()。

A、车船的使用地

B、购买地

C、车船登记地

D、车船所有人所在地或管理人所在地

正确答案:D,干部网络助理Weixin:《go2learn_net》

答案解析:按照车船税法的相关规定,对依法不需要办理登记的车船,其车船税的纳税地点为车船所有人所在地或管理人所在地。

纳税人在计算个人所得税时,下列说法正确的是()。

A、个人直接向农村义务教育的捐赠准予按照限额扣除

B、个人通过非营利性的社会团体向农村义务教育的捐赠准予全额扣除

C、个人通过非营利性的社会团体和国家机关向革命地区的捐赠准予全额扣除

D、个人通过非营利性的社会团体向贫困地区的捐赠准予全额扣除

正确答案:B

答案解析:选项C、D以纳税人申报的应纳税所得额的30%为限额扣除。选项A,不予扣除。

2014年2月1日,中国公民李某将位于某市的房屋出租给他人居住,按市场价格每月收取租金6000元,2月份发生了修缮费1200元,李某2014年3月份租金收入应缴纳个人所得税()元。

A、270.8

B、420.88

C、446.48

D、535.88

正确答案:B

答案解析:应缴纳个人所得税=[6000-6000×3%÷2×(1+7%+3%)-6000×4%-400]×(1-20%)×10%=420.88(元)

某高级工程师2015年3月从A国取得特许权使用费收入20000元,该收入在A国已纳个人所得税3000元;同时从A国取得利息收入1400元,该收入在A国已纳个人所得税400元。该工程师当月应在我国补缴个人所得税()元。

A、0

B、80

C、100

D、180

正确答案:B

答案解析:应纳个人所得税=20000×(1-20%)×20%+1400×20%=3480(元)实际已经在A国缴纳的税额=3000+400=3400(元)该工程师当月应在我国补缴个人所得税税额=3480-3400=80(元)