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下列各项中,属于登记账簿的依据的是( )。

A、会计要素

B、会计科目

C、会计分录

D、会计凭证

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答案解析：会计凭证是登记账簿的依据。

某居民企业,2017年计入成本、费用的实发工资总额为300万元,拨缴职工工会经费5万元,支出职工福利费45万元、职工教育经费15万元,该企业2017年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计的下列计算中,正确的是()。

A、300+300×14%+300×2%+300×8%=372(万元)

B、300+45+300×2%+15=366(万元)

C、300+45+5+15=365(万元)

D、300+300×14%+5+15=362(万元)

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答案解析：选项D正确：本题考核税前准予扣除的项目。（1）企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除；（2）职工福利费：扣除限额=300×14%=42（万元）<实际发生45万元，准予扣除42万元；（3）工会经费：扣除限额=300×2%=6（万元）>实际发生5万元，可以据实扣除5万元；（4）职工教育经费：扣除限额=300×8%=24（万元）<实际发生15万元，准予扣除15万元；（5）税前准予扣除的工资和三项经费

下列各项中,不属于汇总记账凭证的是( )。

A、汇总收款凭证

B、汇总付款凭证

C、汇总转账凭证

D、记账凭证汇总表 

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答案解析：汇总记账凭证可以分为汇总收款凭证、汇总付款凭证和汇总转账凭证。汇总记账凭证账务处理程序应采用专用凭证。

下列关于无形资产会计处理的表述中,不正确的是()。

A、无形资产均应确定预计使用年限并分期摊销

B、有偿取得的自用土地使用权应确认为无形资产

C、内部研发项目研究阶段支出应全部确认为费用

D、无形资产减值损失一经确认在以后会计期间不得转回

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答案解析：使用寿命有限的无形资产应预计使用年限并分期摊销，使用寿命不确定的无形资产不应摊销。选项A错误。

下列各项中,关于记账凭证填制方法的说法,错误的是( )。

A、根据审核无误的原始凭证填制

B、其填制正确与否直接影响会计信息的质量

C、填制需要记录真实,内容完整,手续齐全

D、填制日期需要和原始凭证发生日期相同

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答案解析：记账凭证根据审核无误的原始凭证或原始凭证汇总表填制。记账凭证填制正确与否，直接影响整个会计系统最终提供信息的质量，与原始凭证的填制相同，记账凭证也有记录真实、内容完整、手续齐全、填制及时等要求。填制日期需要与已收到原始凭证并据此填制记账凭证的时间一致。

根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,不应当视同销售货物的是()。

A、甲公司将货物从A市的生产车间运送至B市的门市部准备对外销售

B、乙公司用存货与丙公司置换了一台机器设备

C、丁公司将自产新型化妆品无偿赠送给老顾客试用

D、戊公司将自产的手机奖励给优秀职工

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答案解析：选项A符合题意：本题考核收入总额。选项A，设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，在增值税上视同销售，但在企业所得税上，不视同销售；

下列不属于缴纳企业所得税的是()。

A、丙个人独资企业

B、乙事业单位

C、甲有限责任公司

D、丁股份有限公司

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答案解析：选项A正确：本题考核企业所得税纳税人。企业所得税纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业，不属于企业所得税纳税义务人，不缴纳企业所得税。

甲公司是增值税一般纳税人,2019年10月采取以旧换新方式销售A型铂金项链50条,A型铂金项链不含增值税销售单价3390元/条,旧铂金项链不含增值税作价113元/条。有关甲公司当月以旧换新方式销售A型铂金项链的增值税销项税额,下列计算列式正确的是()。 

A、50×3390×13%=22035(元)

B、50×(3390-113)÷(1+13%)×13%=18850(元)

C、

D、

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