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土地增值税清算时可扣除的土地成本金额()万元。

A、16065

B、17000

C、20400

D、18360

正确答案：题库搜索,培训助理微-信(xzs9529)

答案解析：可以扣除的土地成本金额=（17000+17000×5%）×90%=16065（万元）

2014年7月1日,甲公司应收乙公司账款的账面余额为5000万元,由于乙公司发生财务困难,无法偿付该应付账款。经双方协商同意,乙公司以其普通股偿还债务。假定普通股的面值为每股1元,乙公司以1000万股抵偿该项债务,股票每股市价为4元。甲公司对该项应收账款计提了坏账准备300万元。股票登记手续已于2014年8月10日办理完毕,甲公司将其作为可供出售金融资产。甲公司和乙公司均发生与股票相关的手续费20

A、680

B、800

C、700

D、720

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答案解析：甲公司（债权人）的会计处理：
借：可供出售金融资产 4020
营业外支出—债务重组损失 700
坏账准备 300
贷：应收账款

下列房产属于免征房产税的是()。

A、老年服务机构对外出租的房产

B、居民住宅区内业主共有的经营性房产

C、纳税单位与免税单位共同使用的房屋,纳税单位使用的部分

D、经营公共租赁住房所取得的租金收入

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答案解析：纳税单位与免税单位共同使用的房屋，纳税单位使用的部分，要按规定征收房产税；对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营（包括自营和出租）的代管人或使用人缴纳房产税。其中自营的，依照房产原值减去10%至30%后的余值计征，没有房产原值或不能将共有住房划分开的，由房产所在地地方税务机关参照同类房产核定房产原值；出租的，依照租金收入计征。经营公共租赁住房所取得的租金收入，免征房产税。

某市区一企业2019年5月缴纳进口关税65万元,进口环节增值税15万元,进口环节消费税26.47万元;本月实际缴纳增值税36万元,消费税98万元。在税务检查过程中,税务机关发现,该企业上年隐瞒部分收入导致少缴纳增值税和消费税4万元,并被加收滞纳金600元,罚款300元。本月收到上月报关出口自产货物应退增值税35万元。该企业5月份应纳城市维护建设税税额()元。

A、96600

B、96663

C、71050

D、125629

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答案解析：海关对进口产品代征增值税、消费税，不征收城建税；当月查补的消费税属于企业实际缴纳的消费税税额，应作为城建税的计税依据；加收的滞纳金和罚款不作为城建税计税依据。2月份应纳城市维护建设税税额=（36+98）×7%+4×7%=9.66（万元）=96600（元）

某拥有进出口经营权的生产企业,2019年5月份,内销货物销项税额为50万元,进项税额为230万元,上期留抵税额为10万元,外销货物的收入是3000万元,已知该企业增值税税率为13%,退税率为9%,则当期涉及的会计分录正确的是()。

A、借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)270
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)270

B、借:其他应收款——应收出口退税款(增值税)270
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)270

C、借:其他应收款——应收出口退税款(增值税)70
应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)200
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)270

D、借:其他应收款——应收出口退税款(增值税)190
应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)80
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)270

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答案解析：免抵退税额=3000×9%=270（万元）
不得免征和抵扣税额=3000×（13%-9%）=120（万元）
应纳税额=50-（230-120）-10=-70（万元）
因为70万元<270万元，
应退税额=70万元，免抵税额=270-70=200（万元）
会计处理：
借：其他应收款——应收出口退税款（增值税）70
应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品

甲上市公司2012年1月1日按面值发行5年期一次还本付息的可转换公司债券2000万元,款项已存入银行,债券票面利率为6%,不考虑发行费用。债券发行1年后可转换为普通股股票,初始转股价为每股10元,股票面值为每股1元。同期二级市场上与之类似的没有附带转换权的债券市场利率为9%,则甲公司2012年12月31日因该可转换公司债券应确认的利息费用是()万元。[已知(p/a,9%,5)=3.8897,(p/

A、101.38

B、158.99

C、120.00

D、152.08

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答案解析：可转换公司债券负债成分的公允价值=（2000+2000×6%×5）×（P/F，9%，5）=1689.74（万元），甲公司2012年12月31日应确认的利息费用=1689.74×9%=152.08（万元）。

下列关于企业所得税暂时性差异的陈述,正确的是()。

A、当资产的账面价值小于计税基础时,会产生可抵扣暂时性差异

B、当资产的账面价值大于计税基础时,会产生可抵扣暂时性差异

C、“递延所得税负债”的余额=该时期发生的应纳税暂时性差异×当时的税率

D、当负债的账面价值小于计税基础时,会产生可抵扣暂时性差异

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答案解析：契税、印花税、耕地占用税、车辆购置税不通过应交税费核算。车辆购置税应计入固定资产成本。

某粮食白酒生产企业为增值税小规模纳税人,2018年6月销售粮食白酒取得不含税销售额60万元,已由税务机关代开增值税专用发票;收取包装物押金5.65万元,本月逾期未退还包装物押金1.13万元。2018年6月该企业应纳增值税为()万元。

A、1.83

B、1.96

C、1.80

D、2.00

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答案解析：对销售啤酒、黄酒以外的酒类产品收取的包装物押金，不管是否逾期，收取时，并入销售额中征税。

2015年张某取得工资所得应缴纳个人所得税()元。

A、4480

B、5275

C、5100

D、9345

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答案解析：张某工资收入应缴纳的个人所得税=[（8400-3500）×20%-555]×12=5100（元）

某税务师2016年3月对企业2015年的纳税情况进行审核,发现企业12月份将福利部门领用的库存材料成本30000元计入生产成本中,由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售,所以无法按照审核发现的30000元直接作为错账调整金额。2015年底企业的原材料科目余额是80000元,生产成本科目余额是120000元,库存商品科目余额是400000元,主营业务成本是480000元,则以下会计调整分录中,

A、借:以前年度损益调整10800
贷:利润分配——未分配利润10800

B、借:应付职工薪酬——福利费35100
贷:生产成本3600
库存商品12000
以前年度损益调整14400
应交税费——应交增值税(进项税额转出)5100

C、借:应付职工薪酬——福利费35100
贷:生产成本3360
库存商品2240
以前年度损益调整24400
应交税费——应交增值税(销项税额)5100

D、借:以前年度损益调整3600
贷:应交税费——应交所得税3600

正确答案：题库搜索,法宣在线助手薇Xin[xzs9523]

答案解析：分摊率=30000÷（120000+400000+480000）×100%=3%
在产品应分摊数额=120000×3%=3600（元）
库存商品应分摊数额=400000×3%=12000（元）
12月销售产品成本应分摊数额=480000×3%=14400（元）
调整分录为：
借：应付职工薪酬——福利费