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某食品制造公司(一般纳税人),2015年12月从农场购人大米一批40吨,税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为390000元。本月该食品公司将30吨大米用于生产婴儿米粉,且本月全部销售取得不含税销售额800000元;将2吨大米用于职工食堂。则该食品公司当月应纳增值税税额为()元。
A、53300
B、55835
C、87835
D、85300
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答案解析：外购货物用于职工福利，不可以抵扣进项税。该食品公司当月应纳增值税税额=800000×17%-（390000×13%-390000×2÷40×13%）=87835（元）。
根据企业所得税相关规定,下列表述不正确的是
A、非居民企业在中国境内设立机构、场所,但发生在境外与所设机构、场所有实际联系的所得,以扣缴义务人所在地为纳税地点
B、居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的,应当汇总计算并缴纳企业所得税
C、非居民企业在中国未设立机构、场所但在境内取得所得的,以扣缴义务人所在地为纳税地点
D、居民企业登记注册地在境外的,以实际管理机构所在地为纳税地点
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答案解析：选项A错误，应该是以机构、场所所在地为纳税地点。
下列有关项目中,适用于重置成本计量属性的业务是()。
A、存在弃置义务的固定资产入账成本的计量
B、盘盈固定资产的入账成本
C、具有融资性质的分期收款方式下商品销售收入的确认
D、可供出售金融资产的后续计量
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答案解析：选项AC，适用于现值计量属性；选项D，适用于公允价值计量属性。
下列各项中,企业不应作为存货核算的为()。
A、委托其他单位代销的商品
B、为建造动产类固定资产购入的材料
C、购入的包装物
D、接受外来原材料加工制造的代制品
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答案解析：选项B，为建造固定资产等各项工程而储备的各种材料，由于用于建造固定资产等各项工程，其价值分次进行转移，不符合存货的定义，不能作为企业的存货进行核算，应作为工程物资核算。
下列无形资产不得计算摊销在企业所得税前扣除的是()。
A、外购的无形资产
B、自创的商誉
C、自行研发符合资本化的无形资产
D、受赠获取的无形资产
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答案解析：下列无形资产不得计算摊销费用扣除：
（1）自行开发的支出已经在计算应纳税所得额时扣除的无形资产；
（2）自创的商誉；
（3）与经营活动无关的无形资产。
（4）其他不得计算摊销费用扣除的无形资产。
国内某作家的一篇小说先在某晚报上连载三个月,每月取得稿酬3600元,然后送交出版社出版,一次取得稿酬20000元,由于此书畅销,又进行加印,取得稿酬10000元。该作家因此需缴纳个人所得税()元。
A、4416
B、4569.60
C、4752
D、4009.60
正确答案：题库搜索,专业课助理微Xin：《xzs9529》
答案解析：同一篇小说先连载后出版的视为两次稿酬所得计税，加印作品再付稿酬，应与出版取得的稿酬合并为一次征税。应纳税额=3600×3×（1-20%）×20%×（1-30%）+（20000+10000）×（1-20%）×20%×（1-30%）=1209.6+3360=4569.60（元）。
教师孙某2015年8月份,取得下列收入:学校发放8月份工资2500元;当月提供技能培训,学校发补助1600元;8月20日-8月31日受另外一所学校邀请临时代课,获得1500元,则下列表述中正确的是()。
A、临时代课按工资薪金所得计算征收个人所得税
B、学校发补助按劳务报酬所得计算征收个人所得税
C、当月的工资和任职学校发放的补助合计按工资薪金所得计算征收个人所得税
D、当月收入全部合计按工资薪金计算征收个人所得税
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答案解析：凡与单位存在工资、人事方面关系的人员，其为本单位工作所取得的报酬，属于“工资、薪金所得”应税项目征税范围；而其因某一特定事项临时为外单位工作所取得的报酬，不属于税法中所说的“受雇”，应按“劳务报酬所得”应税项目征税。因此，2500元工资和发放的补助1600元应按“工资、薪金所得”应税项目计征个人所得税；临时代课取得的收入应按“劳务报酬所得”应税项目计征个人所得税。
下列有关我国民事诉讼中处分原则的表述正确的是()。
A、民事诉讼中的处分,仅指当事人对实体权利的处分
B、民事诉讼中的处分原则是建立在“私法自治”基础上的,当事人可以完全自由处分
C、民事诉讼中当事人的处分权不是绝对的,要受人民法院的依法监督
D、不同的当事人,处分权是完全相同的
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答案解析：本题考核民事诉讼的基本原则。
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2010年4月5日,甲公司向乙公司销售一批商品,按价目表上标明的价格计算,其不含增值税的售价总额为200000元。因属批量销售,甲公司同意给予乙公司10%的商业折扣;同时,为鼓励乙公司及早付清货款,甲公司规定的现金折扣条件(按含增值税的售价计算)为:2/10,1/20,n/30。甲公司4月13日收到该笔销售的价款(含增值税额),则实际收到的价款为
A、206388
B、210600
C、229320
D、234000
正确答案：题库搜索,干部网络助理薇信：【xzs9523】
答案解析：在总价法下，应收账款的入账金额按扣除商业折扣，但不扣除现金折扣的总价计算，则销售额=200000×（1-10%）=180000（元）；增值税=180000×17%=30600（元）；应收账款=180000+30600=210600（元）；现金折扣=210600×2%=4212（元）；实际收到的价款=210600-4212=206388（元）。
某市房地产开发公司转让一幢新开发的写字楼取得收入1500万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的土地价款为250万元,按国家规定支付购进土地登记的过户等相关费用3万元;房地产开发成本为200万元,该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息,该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按9%计算,准予扣除的营业税金及附加为82.5万元。该公司应缴纳的土地增值税为()万元。
A、316.53
B、249.75
C、300
D、360
正确答案：题库搜索,考试助手薇Xin(go2learn_net)
答案解析：扣除项目金额=250+3+200+（250+3+200）×9%+82.5+（250+3+200）×20%=666.87（万元）
增值额=1500-666.87=833.13（万元）
增值率=833.13÷666.87×100%=124.93%
应纳税额=833.13×50%-666.87×15%=316.53（万元）