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根据资源税的有关规定,下列资源不征收资源税的是()。
A、焦煤
B、天然原油
C、黄金矿
D、人造石油
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答案解析：原油属于资源税征税范围，原油是指开采的天然原油，不包括人造石油。
根据企业所得税法的规定,在计算应纳税所得额时下列项目可以直接扣除的是()。
A、企业筹建期间发生的与筹办活动有关的业务招待费支出
B、对补征企业所得税款加收的利息支出
C、航空企业空勤训练费
D、为建造固定资产发生的合理的利息支出
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答案解析：选项A，企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。选项B，税务机关根据税收法律、行政法规的规定，对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息，加收的利息不得在计算应纳税所得额时扣除。选项D，为建造固定资产发生的合理的利息支出，应予以资本化，不得在所得税前直
北京某企业在北京设立总机构,在上海和深圳分别设立了二级分支机构,2014年上海分支机构的营业收入、职工薪酬、资产总额分别是500万元、100万元、1000万元,深圳分支机构的营业收入、职工薪酬、资产总额分别是400万元、60万元、800万元。2015年第一季度该企业统一计算的应预缴的所得税为200万元。深圳分支机构2015年第一季度应预缴的企业所得税为()万元。
A、42.01
B、45.01
C、50
D、100
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答案解析：分支机构分摊比例=（该支机构营业收入/各分支机构营业收入之和）×0.35+（该分支机构职工薪酬/各分支机构职工薪酬之和）×0.35+（该分支机构资产总额/各分支机构资产总额之和）×0.30
深圳分支机构分摊比例=[400÷（400+500）]×0.35+[60÷（60+100）]×0.35+[800÷（800+1000）]×0.30=42.01%
深圳分支机构应预缴所得税=200×50
某企业地处市区,2016年5月被税务机关查补增值税55000元、消费税15000元、所得税40000元;还被加收滞纳金3000元、被处罚款60000元。该企业应补缴城建税和教育费附加()元。
A、5000
B、7000
C、8000
D、10000
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答案解析：城市维护建设税和教育费附加以增值税和消费税为计税依据，指的是增值税和消费税实际缴纳税额，不包括加收的滞纳金和罚款。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加=（55000+15000）×（7%+3%）=7000（元）。
根据城建税和教育费附加的减免规定,下列表述正确的是()。
A、对海关进口产品征收的增值税和消费税,应征收城建税
B、对增值税和消费税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的,除另有规定外,对随同增值税和消费税附征的城市维护建设税,一律不予退(返)还
C、对出口产品退还增值税、消费税的,可以同时退还已征的城建税和教育费附加
D、对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的,不可以同时退还已征的城建税和教育费附加
正确答案：题库搜索,学习帮手微-信：xzs9529
答案解析：对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收城建税和教育费附加；对由于减免增值税、消费税而发生退税的，可以同时退还已征收的城建税和教育费附加；对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的城建税和教育费附加。
某生产企业(一般纳税人)因管理不善损失外购钢材成本30万元,保险公司调查后同意赔付4万元,该损失已报经税务机关准予扣除。下列说法不正确的是()。
A、税前准予扣除的损失为35.1万元
B、税前准予扣除的损失为31.1万元
C、税前不得扣除的损失为4万元
D、损失原材料而转出的进项税准予所得税前扣除
正确答案：题库搜索,考试助手微-信：（xzs9523）
答案解析：存货毁损净损失准予所得税前扣除，净损失包括不得从销项税额中抵扣的进项税额。该企业资产净损失=30+30×17%-4=31.1（万元），保险公司赔偿4万元的损失不得税前扣除。
下列关于房地产开发经营业务的所得税处理的陈述,错误的是()。
A、采用包销方式委托销售开发产品的,包销期满后尚未出售的开发产品,应根据包销合同或协议价款和付款方式确认收入的实现
B、付款方提前付款的,应按销售合同或协议约定的价款日确认收入的实现
C、采取银行按揭方式销售开发产品的,应按销售合同或协议约定的价款确定收入额
D、采取分期收款方式销售开发产品的,应按销售合同或协议约定的价款日确认收入的实现
正确答案：题库搜索,考试帮手薇信（go2learn）
答案解析：付款方提前付款的，在实际付款日确认收入的实现，所以B选项错误。
某铅锌矿山2016年5月开采并销售铅锌矿原矿134000吨,在开采铅锌矿的过程中还开采了铝土原矿16800吨,对外销售4500吨,该矿山5月份应纳的资源税为()元。(该矿山资源税单位税额为:铅锌矿18元/吨,铝土矿20元/吨)
A、2502000
B、2532700
C、2802400
D、2561680
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答案解析：在开采应税矿产品的同时伴采出铝土矿，对伴采矿石也应计算资源税；铅锌矿石和铝土矿石属于有色金属矿原矿。该矿山5月份应纳的资源税=134000×18+4500×20=2502000（元）。
某国家重点扶持的高新技术企业2015年销售收入2100万元;销售成本1200万元;期间费用税金等650万元(其中支付给残疾人职工工资10万元;新产品研发费用200万元;广告宣传费用200万元);假设该企业不存在其他纳税调整项目,2015年应纳所得税额为()万元。
A、21
B、22.5
C、62.5
D、137.5
正确答案：题库搜索,华医网助理薇-信：《xzs9523》
答案解析：广告宣传费扣除限额=2100×15%=315（万元），实际发生200万元，能够据实扣除；
新产品研发费用加计扣除额=200×50%=100（万元）
残疾人职工支出加计扣除额=10×100%=10（万元）
应纳所得税额=（2100-1200-650-100-10）×15%=21（万元）
根据企业所得税法的规定,下列关于资产计税基础的说法中错误的是()。
A、外购的生产性生物资产,以购买价款和支付的相关税费为计税基础
B、通过债务重组方式取得的固定资产,以债务成本和支付的相关税费为计税基础
C、融资租入的固定资产,以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础,租赁合同未约定付款总额的,以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础
D、自行开发的无形资产,以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础
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答案解析：通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。