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根据个人股票期权所得的征税规定,员工行权时,从企业取得股票的实际购买价(施权价)低于购买日公平市场的差额,应计算缴纳个人所得税,其适用的应税所得项目为()。

A、财产转让所得

B、劳务报酬所得

C、工资、薪金所得

D、利息、股息、红利所得

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答案解析：员工行权时，从企业取得股票的实际购买价（施权价）低于购买日公平市场价（指该股票当日的收盘价）的差额，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税，故C选项表述正确。

张某6月以拍卖方式支付100万元购入大华公司“打包债权”200万元,其中甲欠大华公司120万元,乙欠大华公司80万元。11月张某从乙债务人处追回款项50万元。张某处置债权取得所得应纳个人所得税为()。

A、0.2万元

B、2万元

C、4万元

D、10万元

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答案解析：处置债权成本费用＝个人购置“打包”债权实际支出×当次处置债权账面价值÷“打包”债权账面价值＝100×80÷200＝40（万元），处置债权取得50－40＝10（万元），应纳个人所得税税额＝10×20%＝2（万元）。

某市一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批,向海关缴纳进口环节增值税10万元;本期在国内销售甲产品实际缴纳增值税30万元、消费税50万元,消费税滞纳金1万元;本期出口乙产品一批,按规定退回增值税5万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税()万元。

A、4.55

B、4

C、4.25

D、5.6

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答案解析：按城建税有关规定，城建税是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税两税为依据的，进口不征，出口不退。缴纳的滞纳金不作为计征城建税的依据。该企业本期应缴纳城市建设维护税=(30+50)×7%=5.6(万元)。

根据企业国有资产法律制度的规定,下列关于企业改制的表述中,不正确的是()。

A、职工安置方案必须经职工代表大会或者职工大会审议通过

B、改制为国有控股企业的,改制后企业要与留用的职工签订的新的劳动合同

C、对企业改制时解除劳动合同且不继续留用的职工,要支付经济补偿金

D、企业改制时,对经确认的拖欠职工的工资、集资款、医疗费和挪用的职工住房公积金以及企业欠缴社会保险费,原则上要一次性付清

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答案解析：选项B：改制为国有控股企业的，改制后企业继续履行改制前企业与留用的职工签订的劳动合同，留用的职工在改制前企业的工作年限应合并计算为在改制后企业的工作年限，原企业不得向继续留用的职工支付经济补偿金。

甲企业为具有法人资格的中外合作经营企业,设立董事会。根据外商投资企业法律制度的规定,下列事项中,无须经出席董事会会议的董事一致通过的是()。

A、合作企业的资产抵押

B、合作企业利润的分配

C、合作企业的解散

D、合作企业注册资本的增加

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答案解析：合作企业董事会的特别决议包括：(1)合作企业章程的修改；(2)合作企业的解散； (3)注册资本的增加、减少；（4）合作企业的合并、分立和变更组织形式；(5)合作企业的资产抵押。

张某为熟食加工个体户,2013年取得生产经营收入20万元,生产经营成本18万元(含购买一辆非经营用小汽车支出8万元),另取得个人文物拍卖收入30万元,不能提供原值凭证,该文物经认定为海外回流文物,下列关于张某2013年缴纳个人所得税表述正确的是()。

A、生产经营所得应纳个人所得税的计税依据为5.8万

B、小汽车支出可以在税前扣除

C、文物拍卖所得应并入生产经营所得缴纳个税

D、文物拍卖所得按文物拍卖收入额的3%缴纳个税

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答案解析：本题考查的知识点为个体工商户个人所得税的计算、拍卖物品个人所得税的计算。选项A：生产经营所得应纳税所得额=20-(18-8)-4.2=5.8(万元);A正确。选项B：税法规定，非经营用小汽车支出不得在税前扣除;B错误。选项C：文物拍卖所得属于财产转让所得，不是个体工商户的生产经营所得，因此，不能一并征收个人所得税;C错误。选项D：文物拍卖所得按文物拍卖收入额的2%缴纳个税，D错误。　

某单位2010年2月取得用于抵债的房屋一幢,作价20万元,8月份将其出售,取得转让收入30万元,则该项行为应缴纳营业税()万元。

A、0.5

B、1.5

C、0.9

D、0.3

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答案解析：转让房屋应纳营业税=(30-20)×5%=0.5(万元)

下列各项中,其组织形式只能为有限责任公司的外商投资企业是()。

A、中外合资经营企业

B、中外合作经营企业

C、外资企业

D、外国企业在中国境内的分支机构

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答案解析：(1)选项A:中外合资经营企业的组织形式均为有限责任公司；(2)选项B:具有法人资格的合作企业，其组织形式为有限责任公司；不具有法人资格的合作企业，合作各方的关系是一种合伙关系；(3)选项C:外资企业的组织形式为有限责任公司，经批准也可以为其他责任形式；(4)选项D:外国企业在中国境内的分支机构不属于外商投资企业。

根据企业国有资产法律制度的规定,国有独资公司的下列事项中,应当由履行出资人职责的机构决定的是()。

A、进行大额捐赠

B、发行债券

C、为他人提供大额担保

D、进行重大投资

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答案解析：国有独资企业、国有独资公司合并、分立，增减注册资本、发行债券、分配利润，以及解散、申请破产，由履行出资人职责的机构决定。

某机械制造厂2013年拥有货车3辆,每辆货车的整备质量为1.499吨,挂车一辆,整备质量为1.2吨,小汽车2辆,已知货车车船税税率为整备质量每吨年基准税额16元,小汽车车船税税率为每辆年基准额360元,该机械制造厂2013年应缴纳车船税为()元。

A、792

B、441.6

C、811.2

D、801.55

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答案解析：本题考查的知识点为车船税的计算。该机械制造厂2013年应缴纳的车船税=1.499×3×16+1.2×16×50%+2×360=801.55(元)。