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某外国公司实际管理机构不在中国境内,也未在中国设立机构场所,2014年从中国境内某企业获得专有技术使用权转让收入200万元,该技术的成本80万元,从外商投资企业取得投资收益300万元,此外转让其在中国境内的房屋一栋,转让收入3000万元,原值1000万元,已提折旧600万元。则该外国公司2014年应当向我国缴纳的企业所得税为()万元。

A、350

B、310

C、50

D、250

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答案解析：对于在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的所得，按照下列方法计算应纳税所得额：股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。应缴纳企业所得税＝（200＋300）×10%＋[3000－（1000－600）]×10%＝310（万元）

甲、乙两家企业是关联企业。2014年5月1日,乙企业从甲企业借款3000万元,期限半年,双方约定按照金融企业同类同期贷款年利率8%结算利息,乙企业无其他关联方债权性投资。乙企业注册资本为200万元,所有者权益构成为:实收资本200万元,资本公积100万元,未分配利润-50万元。则2014年不得扣除的关联方借款利息为()。

A、0万元

B、72万元

C、88万元

D、120万元

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答案解析：实际支付的关联方利息为120万元；关联债资比例＝（3000×6）÷（300×12）＝5；不得扣除利息支出＝120×（1－2/5）＝72（万元）

某居民企业2014年境内生产经营应纳税所得额为500万元,适用15%的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构,甲分支机构的应纳税所得额为50万元,甲分支机构适用20%的企业所得税税率,甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税,该企业在我国应汇总缴纳的企业所得税是()万元。

A、75

B、77.5

C、127.5

D、172.5

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答案解析：A国的扣除限额＝（500＋50）×25%×50÷（500＋50）＝12.5（万元）在A国实际缴纳的所得税＝50×20%＝10（万元），小于抵扣限额，需要补税。企业在我国应汇总缴纳的企业所得税＝500×15%＋（50×25%－10）＝77.5（万元）

(2012年考题)下列各项中,能够表明法人或其他经济组织满足纳税担保能力要求的有()。

A、未曾因偷漏税款被税务机关处罚

B、上年缴纳的税款超过担保税额及滞纳金3倍以上

C、财务报表资产净值超过需要担保的税额及滞纳金2倍以上

D、可处分的未设置担保的财产价值超过需要担保的税额及滞纳金

正确答案：公需科目题库搜索D

答案解析：法人或其他经济组织财务报表资产净值超过需要担保的税额及滞纳金2倍以上的，自然人、法人或其他经济组织所拥有或者依法可以处分的未设置担保的财产的价值超过需要担保的税额及滞纳金的，为具有纳税担保能力。

下列工作应当在实质性程序中完成的有()。

A、对存货实施监盘程序

B、重新执行销售交易的内部控制流程

C、对应收账款实施函证

D、复核审计工作底稿

正确答案：公需科目题库搜索C

答案解析：选项B属于控制测试；选项D是在完成审计工作时实施。

下列各项中,不符合税收征收管理法税款征收有关规定的是()。

A、税务机关扣押商品、货物或者其他财产时必须开付收据

B、税务机关征收税款时,必须给纳税人开具完税凭证

C、税务机关减免税时,必须给纳税人开具承诺文书

D、税务机关查封商品、货物或者其他财产时必须开付清单

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答案解析：税务机关做出的减免税审批决定，应当向纳税人送达减免税审批书面决定，但是这不是承诺文书。

(2014年考题)下列关于退还纳税人多缴税款的表述中,正确的是()。

A、纳税人发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的,税务机关不再退还多缴税款

B、税务机关发现多缴税款的,在退还税款的同时,应一并计算银行同期存款利息

C、税务机关发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的,税务机关不再退还多缴税款

D、纳税人发现当年预缴企业所得税款超过应缴税额的,可要求退款并加计银行同期存款利息

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答案解析：选项B，税务机关发现的，没有加算银行同期存款利息的规定；选项C，税务机关发现的多缴税款，《征管法》没有规定多长时间内可以退还。法律没有规定期限的，推定为无限期。因此，税务机关发现的多缴税款，无论多长时间，都应当退还给纳税人；选项D，不得加算银行同期存款利息。

下列关于《经合组织范本》的表述中,正确的有()。

A、主导思想强调的是居民税收管辖权

B、其基本前提包括居住国应通过抵免法或免税法消除双重征税

C、多为发展中国家所采用作为签订税收协定的依据

D、其主要目的是为了促进经合组织成员国之间国际税收协定的签订

正确答案：公需科目题库搜索BD

答案解析：选项C，发展中国家多采用《联合国范本》作为签订税收协定的依据。

(2014年考题)某房地产开发企业被税务机关要求提供纳税担保,该企业拥有的下列资产中,可以用作纳税抵押品的有()。

A、小轿车

B、写字楼

C、库存钢材

D、土地所有权

正确答案：公需科目题库搜索BC

答案解析：不得抵押的财产共8项：土地所有权；事业单位、社会团体、民办非企业单位的教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施；所有权、使用权不明或者有争议的财产；依法被查封、扣押、监管的财产；依法定程序确认为违法、违章的建筑物；法律、行政法规规定禁止流通的财产或者不可转让的财产等。

(2013年考题)下列纳税申报方式中,符合税收征收管理法规定的有()。

A、直接申报

B、网上申报

C、邮寄申报

D、口头申报

正确答案：公需科目题库搜索BC,培训助理Weixin：《xzs9523》

答案解析：纳税申报的形式主要有以下三种：直接申报；邮寄申报；数据电文。