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在土地增值税清算中符合以下条件之一的,可实行核定征收的有()。

A、依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

B、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

C、符合土地增值税清算条件,企业未按照规定的期限办理清算手续

D、申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的

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2009年4月份,张某出版一本小说取得稿酬100000元,从中拿出15000元通过国家机关捐赠给受灾地区。张某4月份应缴纳的个人所得税()元。

A、7800

B、7840

C、8400

D、9100

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答案解析：捐赠扣除限额=100000×（1-20%）×30%=24000元，实际发生15000元，应扣除15000元，张某4月份应缴纳的个人所得税=【100000×（1-20%）-15000】×20%×（1-30%）=9100（元）。

列关于城镇土地使用税的税收优惠,说法正确的有()。

A、对免税单位无偿使用纳税单位的土地,免征城镇土地使用税

B、直接用于农、林、牧、渔业的生产用地,免征城镇土地使用税

C、对厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地,暂免征收城镇土地使用税

D、盐场的盐滩、盐矿的矿井用地,暂免征收城镇土地使用税

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下列属于征收土地增值税的是

A、国有土地出让

B、土地使用权、地上的建筑物及其附着物的产权发生转让

C、房地产出租

D、房地产交换

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答案解析：由于土地使用权的出让方是国家，出让收入在性质上属于政府凭借所有权在土地一级市场上收取的租金，所以，政府出让土地的行为及取得的收入也不在土地增值税的征税之列;房地产出租，出租人虽取得了收入，但没有发生房产产权、土地使用权的转让，因此，不属于土地增值税的征税范围。

下列关于土地增值税的扣除项目表述不正确的是

A、取得土地使用权所支付的金额就是所支付的地价款

B、房地产开发成本不包括开发间接费用

C、房地产的开发费用是期间费用的实际发生额

D、与转让房地产有关的税金是指缴纳的营业税、城市维护建设税、印花税不包括教育费附加

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答案解析：取得土地使用权所支付的金额包括纳税人为取得土地使用权所支付的地价款和纳税人在取得土地使用权时按国家统一规定缴纳的有关费用；房地产开发成本包括开发间接费用；房地产的开发费用是按照规定计算扣除的，不是据实扣除的；与转让房地产有关的税金是指在转让房地产时缴纳的营业税、城市维护建设税、印花税。因转让房地产缴纳的教育费附加，也可视同税金予以扣除。

对个人按市场价格出租的居民住房取得的所得,自2001年1月1日起暂减按10%的税率征收个人所得税。

A、正确

B、错误

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个人独资企业、合伙企业的个人投资者以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出,视为企业对个人投资者利润分配,并入投资者个人的生产经营所得,依照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税。

A、正确

B、错误

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土地增值税的纳税人应向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报,并在税务机关核定的期限内缴纳土地增值税。这里所说的“房地产所在地”,是指房地产的坐落地。

A、正确

B、错误

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个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区捐赠,捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额12%的部分,可以从其应纳税所得额中扣除。

A、正确

B、错误

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答案解析：个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区捐赠，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30％的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。

下列关于房产税税收优惠表述正确的是

A、国家机关、人民团体、军队自用的房产免征房产税

B、宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税

C、个人所有非营业用的房产免征房产税

D、纳税人因房屋大修导致连续停用5个月的,在房屋大修期间免征房产税

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答案解析：纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税。