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根据企业所得税纳税地点的规定,下列说法中正确的有()。
A、一般情况下,居民企业以企业登记注册地为纳税地点
B、一般情况下,居民企业以企业所在地为纳税地点
C、居民企业登记注册地在境外的,以实际管理机构所在地为纳税地点
D、企业之间可以合并缴纳企业所得税
正确答案：公需科目题库搜索C
答案解析：除国务院另有规定外，企业之间不得合并缴纳企业所得税。
关于企业所得税优惠政策的表述中,正确的有()。
A、企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得,自获利年度起,第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税
B、企业从事花卉种养,减半征收企业所得税
C、企业取得的符合条件的技术转让所得,不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,全额征收企业所得税
D、企业从事中药材的种植,免征企业所得税
正确答案：公需科目题库搜索D
答案解析：选项A,企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税；选项C，企业取得的符合条件的技术转让所得，不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。
下列关于企业所得税法的规定表述正确的是
A、居民企业是指依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
B、非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,缴纳企业所得税
C、利息所得、租金所得、特许权使用费所得,按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定,或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定
D、基本税率为25%,适用于居民企业和在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业
正确答案：公需科目题库搜索BCD
下列对于税前扣除项目的表述正确的有
A、企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除
B、除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除,超过部分准予结转以后纳税年度扣除
C、软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用可以全额在企业所得税前扣除
D、企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用,准予扣除
正确答案：公需科目题库搜索CD
答案解析：除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过部分不得结转以后纳税年度扣除。
下列关于营业税的说法正确的有
A、娱乐场所为顾客提供的饮食服务及其他各种服务也按照娱乐业征税
B、对远洋运输企业从事光租业务和航空运输企业从事干租业务取得的收入,按“服务业”税目中的“租赁业”项目征收营业税
C、自2002年1月1日起,福利彩票机构发行销售福利彩票取得的收入不征收营业税
D、无船承运业务应按照交通运输业税目征收营业税
正确答案：公需科目题库搜索BC
答案解析：无船承运业务应按照“服务业——代理业”税目征收营业税
关于资产的税务处理中,下列表述错误的有()。
A、已足额提取折旧仍继续使用的固定资产,不得计算折旧扣除
B、未投入使用的房屋,可以计提折旧
C、企业对外投资期间,投资资产的成本准予在计算应纳税所得额时扣除
D、存货成本的计算方法,可以在先进先出法、后进先出法、个别计价法中选用一种
正确答案：公需科目题库搜索D
答案解析：选项C，企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除，企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本准予扣除；选项D，存货成本的计算方法，不可以采用后进先出法。
下列各项中,属于增值税即征即退50%政策范围的有()。
A、以煤矸石为燃料生产的电力和热力
B、利用风力生产的电力
C、各级主管部门委托自来水厂收取的污水处理费
D、以垃圾为燃料生产的电力
E、翻新轮胎
正确答案：公需科目题库搜索B
答案解析：税法规定，以煤矸石为燃料生产的电力和热力，利用风力生产的电力，实行增值税即征即退50%的政策；各级主管部门委托自来水厂收取的污水处理费和翻新轮胎，免征增值税；以垃圾为燃料生产的电力，实行增值税即征即退政策。
下列有关营业税的税收优惠政策,说法正确的有()。
A、保险公司开展的1年期以上返还性人身保险业务的保费收入免征营业税
B、个人转让著作权,免征营业税
C、转让企业产权的行为属于营业税征收范围,应征收营业税
D、自2010年1月1日起,个人将购买超过5年(含5年)的普通住房对外销售的,免征营业税
正确答案：公需科目题库搜索BD
答案解析：转让企业产权的行为不属于营业税征收范围，不应征收营业税。
下列各项中,属于计税成本对象的确定原则的有()。
A、可否销售原则
B、分类归集原则
C、功能区分原则
D、定价差异原则
正确答案：公需科目题库搜索BCD
下列关于外购、委托加工应税消费品已纳消费税税款的可以扣除的是
A、以外购或委托加工收回的已税烟丝为原料生产的卷烟
B、以外购或委托加工收回的已税汽车轮胎生产的小汽车
C、以外购或委托加工收回的已税石脑油为原料生产的应税消费品
D、以外购或委托加工收回的已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆
正确答案：公需科目题库搜索CD
答案解析：以外购或委托加工收回的已税汽车轮胎生产的小汽车不得扣除已纳的消费税，以外购或委托加工收回的已税汽车轮胎生产的汽车轮胎已纳的消费税可以扣除。