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某生产企业会计核算健全,2013年累计应征增值税的销售额为70万元,但一直未向主管税务机关申请增值税一般纳税人认定,2013年3月接到主管税务机关要求其办理一般纳税人认定事项的通知书后仍未按期办理。2013年4月,该生产企业销售货物取得含税销售额35.1万元,购入材料、电力等取得的增值税专用发票上注明的增值税税款合计为2万元。该生产企业本月应缴纳增值税()万元。
A、1.05
B、1.02
C、3.1
D、5.1
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答案解析：纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准，未按照有关规定办理一般纳税人资格认定，接到税务机关通知后仍未按期办理的，应对该纳税人按照销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。本题中，该生产企业本月应缴纳增值税=35.1÷（1+17%）×17%=5.1（万元）。
在税收法律关系中,权利主体双方()。
A、法律地位平等,权利义务对等
B、法律地位平等,权利义务不对等
C、法律地位不平等,权利义务对等
D、法律地位不平等,权利义务不对等
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答案解析：在税收法律关系中，征纳双方法律地位 平等，但因双方是行政管理者与被管理者的关系，双方权利与义务不对等。
下列关于《企业内部控制基本规范》内控五要素的表述不正确的是()。①若企业已建立非常完善的内部控制系统,则无需对该系统再进行监督②随着业务发展,内部控制系统也应与时俱进③风险评估是企业实施内部控制的基础,其他内部控制因素的根基④内部控制不足之处均向董事会或董事会下属的审计委员会汇报
A、①③
B、②③
C、①③④
D、①
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答案解析：①即使企业建立非常完善的内部控制系统，也需对其进行监督，以确保内部控制制度与时俱进。③内部环境是企业实施内部控制的基础。④对于一般缺陷，可以与企业管理层报告，并视情况考虑是否需要向董事会（审计委员会）、监事会报告。
甲企业(一般纳税人)为乙企业(小规模纳税人)从丙企业(一般纳税人)代购原材料一批,丙企业给甲企业开具的增值税专用发票上注明价款20万元,税款4万元;该张发票认证通过后,甲企业按原价向乙企业开具了普通发票,取得价税合计款4万元,同时甲企业向乙企业收取手续费0.6万元。则此项业务甲企业应缴纳()。
A、增值税0.09万元
B、增值税3.4万元
C、营业税0.03万元
D、营业税1.2万元
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答案解析：由于丙企业把发票开给甲企业，甲企业又自己向乙企业开具了发票，所以不属于代购行为，而是甲企业从丙企业购入货物，再销售给乙企业的行为。甲企业应缴纳增值税=（23.4+0.6）÷（1+17%）×17%-3.4=0.09（万元）。
税收“三性”是个完整的整体,其中的核心是()。
A、无偿性
B、强制性
C、固定性
D、法律性
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答案解析：税收“三性”是个完整的整体，其中的无偿性是核心；强制性是保障；固定性是对强制性和无偿性的一种规范和约束。
增值税一般纳税人取得2013年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票,应在开具之日起()内到税务机关办理认证,并在认定通过的次月申报期内,向主管税务机关申报抵扣进项税额。
A、30日
B、90日
C、180日
D、360日
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答案解析：增值税一般纳税人取得2013年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认定通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。
下列实践有助于构建良好、有效的内部控制的是()。①甲公司CEO在总裁办公室指出:“今后两年,是公司发展的关键时期,我们的考核要向一线业务人员倾斜,要严格和业绩挂钩,要加大按业务量提成和超额绩效奖励。古人云:重赏之下必有勇夫”②乙公司董事会最近批准通过了经修订的《员工行为规范和职业操守指引》,其中明确了在全球范围内禁止商业贿赂的行为。该《员工行为规范和职业操守指引》通过后即归档保存,未在全体员工内,
A、①
B、①④
C、②③
D、均不有助于构建良好的内部控制
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答案解析：①甲公司考核机制易诱发舞弊。②乙公司未在企业范围内进行《员工行为规范和职业操守指引》宣传教育，不利于良好企业文化建设。③丙公司对于违反职业道德操守的行为没有一视同仁进行处理。④丁公司经办人和复核人的恋爱关系容易形成串谋，使内部控制制度失效。
甲进出口公司代理乙工业企业进口设备,同时委托丙货运代理人办理托运手续,海关进口增值税专用缴款书上的缴款单位为甲进出口公司。该进口设备的增值税纳税人是()。
A、甲进出口公司
B、乙工业企业
C、丙货运代理人
D、国外销售商
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答案解析：代理进口货物以海关开具的完税凭证上的纳税人为增值税纳税人。
某啤酒厂为增值税一般纳税人,2013年4月销售啤酒取得不含税销售额200万元,另收取期限为3个月的包装物押金11.7万元;2013年1月销售啤酒收取的包装物押金在本月逾期,因购买方未退还包装物而没收其押金4万元。2013年4月该啤酒厂增值税销项税额为()万元。
A、34
B、35.7
C、37.4
D、39.1
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答案解析：对销售啤酒而收取的包装物押金，单独记账核算的，时间在1年以内，又未过期的，不并入销售额征税；但对因逾期未收回包装物不再退还的或收取1年以上的押金，应按所包装货物的适用税率计算销项税额。2013年4月该啤酒厂增值税销项税额=200×17%+23.4÷（1+17%）×17%=37.4（万元）。
甲企业为增值税一般纳税人,2013年4月1日,采取分期收款方式向乙企业销售一批货物,价税合计585万元,合同约定分三次等额支付,付款日期分别为4月20日、5月20日和6月20日,乙企业因资金紧张于2013年5月4日才支付了第一笔款项195万元。甲企业2013年4月应确认的增值税销项税额为()万元。
A、0
B、28.33
C、33.15
D、85
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答案解析：采取分期收款方式销售货物的，增值税的纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天。本题中，虽然乙企业在5月4日才支付了第一笔款项，但是要在4月20日确认第一笔款项的增值税的纳税义务，所以，甲企业2013年4月应确认的增值税销项税额=585÷3÷（1+17%）×17%=28.33（万元）。