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下列关于税法概述的表述中,正确的是()。

A、税法是指有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范总和

B、税法的调整对象是税务机关与纳税人和扣缴义务人之间的关系

C、从法律性质来看,税法属于授权性法规

D、税法具有强制性、无偿性、固定性的特点

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答案解析：选项B，税法调整对象是税收分配中形成的权利义务关系；选项C，从法律性质来看，税法属于义务性法规；选项D，税收具有强制性、无偿性、固定性的特点。

某建筑安装公司为增值税一般纳税人,2019年7月承包本市的一项建筑劳务,该建筑安装公司收取不含税工程价款5400万元。另外,该建筑安装公司购入建筑劳务所需的材料、设备支付不含税价款2000万元,取得对方开具的增值税专用发票。则该建筑安装公司当月应缴纳的增值税为()万元。

A、195.14

B、226

C、270

D、374

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答案解析：建筑服务适用9%的税率，该建筑安装公司当月应缴纳的增值税=5400×9% -2000×13%=226（万元）

按照土地增值税有关规定,纳税人提供扣除项目金额不实的,在计算土地增值额时,应按照()确定房产的扣除项目。

A、税务部门核定的价格

B、税务部门与房地产主管部门协商的价格

C、房地产评估价格

D、历史成本

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答案解析：对土地增值税的纳税人提供扣除项目金额不实的，应按房地产评估价格计算。

下列属于实体从旧、程序从新原则的正确解释是()。

A、对同一事项两部法律分别订有一般和特别规定时,特别规定的效力高于一般规定的效力

B、实体法不具备溯及力,而程序法在特定条件下具备一定溯及力

C、实体法、程序法权利义务均以其发生的时间为准

D、新法、旧法对同一事项有不同规定时,新法的效力优于旧法

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答案解析：实体从旧、程序从新原则是指实体法不具备溯及力，而程序法在特定条件下具备一定溯及力。

2019年7月,某服务型企业(一般纳税人)将一栋办公楼对外转让,取得全部价款为5600万元。该办公楼为商贸企业2013年购进,购进时支付价款3200万元。则该企业应预缴的税款为()万元。

A、554.95

B、266.67

C、237.84

D、114.29

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答案解析：该企业应预缴税款=（5600-3200）÷（1+5%）×5%=114.29（万元）

一般纳税人跨县(市)提供建筑服务,适用一般计税方法计税的,纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照()的预征率在建筑服务发生地预缴税款。

A、5%

B、3%

C、2%

D、11%

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答案解析：一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

某市房地产开发企业2015年转让一幢新建办公楼取得收入8000万元,已知该单位为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元,投入的房地产建造成本3000万元,其利息支出不能提供金融机构贷款证明,其转让办公楼准予扣除的相关税费为440万元,已知该企业所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%。该企业的转让行为应缴纳土地增值税()万元。

A、600

B、681

C、708

D、710

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答案解析：收入总额=8000（万元）扣除项目金额=1000+3000+440+（1000+3000）×10%+（1000+3000）×20%=5640（万元）
增值额=8000-5640=2360（万元）
增值率=增值额÷扣除项目金额×100%=2360÷5640×100%=41.84%，适用税率30%，应缴纳的土地增值税=2360×30%=708（万元）

2013年1月甲公司取得乙公司一项土地使用权,取得价款为1000万元,乙公司出售前该项土地使用权的账面价值为800万元,该项土地使用权尚可使用年限是20年,甲公司系乙公司的母公司,甲公司取得后未建造自有设施,于2014年7月份将该土地出售,取得处置收益100万元,则编制2014年合并报表时该事项的调整分录对合并损益中营业外收入的影响是()万元。

A、200

B、190

C、195

D、185

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答案解析：2013年合并报表的抵消分录为：
借：营业外收入 200
贷：无形资产 200
借：无形资产—累计摊销 10
贷：管理费用

母公司期初期末对子公司应收款项余额分别是250万元和200万元。母公司始终按应收款项余额5‰提取坏账准备,则母公司期末编制合并报表抵消内部应收款项计提的坏账准备的影响是()。

A、管理费用-10000元

B、未分配利润-年初-12500,资产减值损失-2500元

C、未分配利润-年初+10000,资产减值损失-2500元

D、未分配利润-年初+12500,资产减值损失+2500元

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答案解析：编制的抵消分录为：
借：应收账款—坏账准备12500（250×10000×5‰）
贷：未分配利润—年初 12500
借：资产减值损失2500（50×10000×5‰）
贷：应收账款—坏账准备 2500

关于税法的效力,下列表述错误的是()。

A、效力低的税法与效力高的税法发生冲突,效力低的税法是无效的

B、我国人大制定的税法在主权管辖的全部领域发生效力

C、在诉讼发生时,税收程序法优于实体法,主要是为了确保国家课税权的实现

D、我国税法采用属人与属地相结合的原则

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答案解析：我国人大制定的税法在原则上必须适用主权管辖的全部领域发生效力，但是具体情况有所不同的，区分为在全国范围内有效但是个别特殊地区除外。