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甲公司20×8年自行研发一项无形资产,当期实际发生研发支出380万元,其中符合资本化条件前发生的支出为200万元,其余为符合资本化条件的支出。20×9年发生无形资产试车费用和专业人员培训费共10万元,20×9年1月份达到预定可使用状态,预计使用年限为5年,与税法规定一致。20×9年末此无形资产发生减值,计提减值准备20万元。甲公司适用的所得税税率为25%,甲公司20×9年因此资产应确认的递延所得税
A、5万元
B、9.5万元
C、9.75万元
D、7.5万元
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答案解析：本题考查知识点：递延所得税计算。甲公司20×9年此资产应确认的递延所得税资产＝20×25%＝5（万元），选项A正确。借：递延所得税资产5所得税费用245.25贷：应交税费——应交所得税250.25
增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费),可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票,在增值税应纳税额中全额抵减,不足抵减的可结转下期继续抵减。
A、正确
B、错误
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2014年12月31日,甲公司应付乙公司200万元的货款到期,因其发生财务困难无法支付货款。甲公司与乙公司签订债务重组协议,甲公司以其拥有的一项固定资产(2012年处购入的生产用设备)抵偿债务,该固定资产的账面原值为300万元,已计提折旧180万元,公允价值为160万元。乙公司为该项应收账款已计提10万元坏账准备。假设不考虑增值税因素,则下列说法中不正确的是()。
A、甲公司应确认债务重组利得40万元
B、乙公司应确认债务重组损失30万元
C、乙公司应确认的债务重组损失为0
D、甲公司应确认处置非流动资产利得40万元
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答案解析：本题考查知识点：以非现金资产清偿债务。甲公司应确认债务利得＝200－160＝40（万元）；处置非流动资产利得＝160－（300－180）＝40（万元）；乙公司应确认债务重组损失＝200－160－10＝30（万元）。
下列各项中,应当作为以现金结算的股份支付进行会计处理的是()。
A、以低于市价向员工出售限制性股票的计划
B、授予高管人员低于市价购买公司股票的期权计划
C、公司承诺达到业绩条件时向员工无对价定向发行股票的计划
D、授予研发人员以预期股价相对于基准日股价的上涨幅度为基础支付奖励款的计划
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答案解析：选项A、B、C均应当作为以权益结算的股份支付进行处理。
借款费用不包括()。
A、借款利息
B、溢折价摊销
C、辅助费用
D、权益性融资费用
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答案解析：本题考查知识点：借款费用的范围企业发生的权益性融资费用，不应包括在借款费用中。权益性融资严格意义上不算借款，因为借款一般针对的是债务，而权益性融资是权益，所以其融资费用不算借款费用。
兼有不同税率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,从低适用税率。
A、正确
B、错误
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答案解析：兼有不同税率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率。
下列属于增值税扣税凭证的有()。
A、增值税专用发票
B、增值税普通发票
C、农产品收购发票
D、农产品销售发票
正确答案：公需科目题库搜索CD
答案解析：增值税扣税凭证，是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票和完税凭证。
甲公司20×9年12月31日购入价值600万元的管理用设备一台,预计使用年限6年,无残值,采用年限平均法计提折旧,税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。各年利润总额均为1000万元,适用所得税税率为25%,2×11年前未计提过减值。2×11年12月31日该设备的可收回金额为420万元。则2×11年因此设备影响当期所得税的金额为()。
A、33.33万元
B、36万元
C、51.6万元
D、31万元
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答案解析：因该设备最终影响应纳税所得额的是税法承认的该设备的折旧额，所以2×11年因此设备影响的当期所得税＝（600－600×2/6）×2/6×25%＝33.33（万元）。
下列关于以公允价值计量的非货币性资产交换的说法中,正确的是()。
A、换出资产发生的相关费用计入到换入资产成本中
B、当交换具有商业实质时,应采用公允价值计量换入资产的入账价值
C、换出资产的公允价值与账面价值之间的差额确认为资产的处置损益
D、当换入或换出资产的公允价值能够可靠计量时,应采用公允价值计量换入资产的入账价值
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答案解析：以公允价值计量的情况下，换出资产发生的相关费用计入到换出资产的处置损益中，选项A错误；当交换具有商业实质且换入或换出资产的公允价值能够可靠计量时，应采用公允价值计量换入资产的价值，选项B、D说法片面。
从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为,按照销售服务缴纳增值税。
A、正确
B、错误
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答案解析：从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税。