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A公司2012年6月30日购入一台生产经营用设备并达到预定可使用状态,取得的增值税专用发票上注明的设备买价为200万元,增值税额为34万元,支付的运输费为11.6万元(假定不考虑运费作为增值税进项税抵扣的因素),预计净残值为1.6万元,预计使用年限为6年,采用年数总和法计提折旧,该设备2012年应提折旧额为()万元。

A、30

B、60

C、65

D、50

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答案解析：固定资产的入账价值=200+11.6=211.6(万元)2012年应提折旧额=(211.6-1.6)×6/21×6/12=30(万元)

下列关于经济法主体法律责任独立性与特殊性的表述中,错误的是()。

A、经济法主体的法律责任并不是民事责任、行政责任和刑事责任的简单相加

B、经济法作为一个独立的部门法,应当有自己独立的责任

C、经济法主体不会受到刑事制裁

D、经济法责任具有突出的经济性

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答案解析：本题考核经济法责任。经济法主体往往不仅要承担民事责任和行政责任，而且还可能受到刑事制裁。

2012年10月.A建筑公司与B公司签订了一项总金额为1000万元的建造合同,为其承建一栋简易厂房。第一年实际发生工程成本400万元,由于B客户发生严重亏损,不能履行合同规定的义务,该公司当年实际发生的工程成本400万元不可能收回。则2012年年末A建筑公司正确的会计处理是()。

A、借:主营业务成本400
贷:工程施工——合同毛利400

B、借:主营业务成本400
贷:主营业务收入400

C、借:主营业务成本400
工程施工——合同毛利600
贷:主营业务收入1000

D、借:主营业务成本600
工程施工——合同毛利400
贷:主营业务收入1000

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答案解析：A公司不能采用完工百分比法确认收入。由于该公司当年实际发生的工程成本400万元不可能收回,在这种情况下,该公司应将400万元确认为当年的费用,不确认收入。

甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2012年采用自营方式建造一条生产线,购买工程物资300万元,进项税额为51万元。另外领用原材料一批,账面价值为360万元,计税价格为400万元;发生的在建工程人员薪酬为20万元,资本化的借款费用10万元,外聘专业人员服务费3万元,员工培训费1万元,为达到正常运转发生负荷联合试车测试费6万元,试车期间取得收入2万元。假定该生产线已达到预定可使用状

A、748

B、1564

C、697

D、699

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答案解析：该生产线的入账价值=300+360+20+10+3+6-2=697(万元)。

下列选项中,不属于惩罚性责任的是()。

A、赔偿损失

B、信用减等

C、资格减免

D、罚款

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答案解析：本题考核惩罚性责任。赔偿损失是赔偿性责任。

下列关于母公司与子公司法律关系的判断中,错误的是()。

A、一个公司只有拥有另一个公司50%以上的股份时,才具有母子公司关系

B、两公司间是否具有母子公司关系,应以母公司对子公司是否有实际控制能力为准

C、母公司和子公司是两个完全独立的法人

D、母公司如果滥用控制权损害了子公司少数股东和债权人利益的,会导致子公司的人格被否认,母公司对子公司的债务承担责任

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答案解析：本题考核母公司与子公司的关系。母公司与子公司一般是由持股关系形成的。此外，公司之间还可能由于其他原因形成控制与依附关系，成为控制公司与附属公司，如表决权控制、人事关系、契约关系、信贷及其他债务关系、婚姻亲属关系等。

甲公司2010年12月6日购入设备一台,原值为360万元,净残值为60万元。税法规定采用年数总和法计提折旧,折旧年限为5年;会计规定采用年限平均法计提折旧,折旧年限为4年。税前会计利润各年均为1000万元。2011年国家规定,甲公司2012年1月1日起变更为高新技术企业,按照税法规定适用的所得税税率由原25%变更为15%,递延所得税没有期初余额,则2011年所得税费用为()万元。

A、247.5

B、297.50

C、298.50

D、250

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答案解析： 2011年年末(所得税税率25%):
(1)账面价值=360-(360-60)/4=285(万元)
(2)计税基础=360-(360-60)×5/15=260(万元)
(3)应纳税暂时性差异=285-260=25(万元)
(4)递延所得税负债发生额=25×15%-0=3.75(万元)
(5)应交所得税=(1 000-25)×25%=243.75(万元)
(6)

正保公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。该公司董事会决定于2010年6月30日对某生产用固定资产进行技术改造。2010年6月30日,该固定资产的账面原值为3000万元,已计提折旧为1200万元,已计提减值准备300万元;在改造过程中发生支出合计800万元,符合固定资产确认条件,被更换的部件原值为300万元,则该固定资产更换部件后的入账价值为()万元。

A、2300

B、2200

C、1500

D、2150

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答案解析：本题考核固定资产更新改造的处理,应减除被替换部分的账面价值。固定资产的入账价值=(3 000-1200-300)+800-(300-1 200×300/3000-300×300/3 000)=2 150(万元)。

下列选项中,具有惩罚性的法律责任形式是()。

A、损害赔偿

B、违约金

C、滞纳金

D、国家赔偿

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答案解析：本题考核经济法责任的具体类型。违约金则具有惩罚性。

甲公司采用融资租赁方式租入一台大型设备,该设备的入账价值为1200万元,租赁期为8年,与承租人相关的第三方提供的租赁资产担保余值为200万元。该设备的预计使用年限为10年,预计净残值为120万元。甲公司采用年限平均法对该租入设备计提折旧。甲公司每年对该租人设备计提的折旧额为()。

A、120万元

B、108万元

C、125万元

D、100万元

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答案解析：该租入设备应计提的折旧总额=1 200-200=1 000(万元)甲公司每年对该租人设备计提的折旧额=1 000/8=125(万元)