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丙企业应纳增值税为()万元;

A、2.25

B、2.08

C、-1.57

D、-1.12

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计算该企业当月应纳增值税税额()元。

A、9442.99

B、5442.99

C、742.78

D、412.16

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下列关于本题说法正确的是()。

A、纳税人以委托银行收款方式销售货物,增值税纳税义务发生时间为实际收到货款的当天

B、纳税人因进货退回从销货方收回的增值税税额,应从发生进货退回当期的进项税额中扣减

C、销售折扣可以从销售额中扣除征税

D、外购货物用于职工福利,要视同销售计算销项税

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答案解析：（1）甲企业应纳增值税为：当期销项税＝5.1＋18×17%－50×0.08×17%＝7.48（万元）当期进项税＝3.4＋0.7×7%＋0.85－4×17%＝3.62（万元）当期应纳增值税＝7.48－3.62＝3.86（万元）（2）乙企业应纳营业税为：（0.5＋0.7+0.08+0.02＋0.3）×3%＝0.05（万元）（3）丙企业应纳增值税为：当期销项税＝0.85＋35.1÷（1＋17%）×17%

计算业务5的销项税为()万元。

A、3.78

B、4.16

C、3.74

D、3.4

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答案解析：业务5的销项税＝20×(1+10%)÷(1-10%)×17%＝4.16(万元)

计算该企业当月销项税额合计()元。

A、29162.99

B、25410

C、25261.79

D、25162.99

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该印刷厂应纳城建税及教育费附加为()元。

A、1544.30

B、1435.52

C、1435.44

D、1944.30

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答案解析：(1)为杂志社印刷杂志业务的增值税销项税：销项税=100000×13%=13000(元)（2）向废旧物资回收单位销售货物的增值税销项税：销项税=3510÷(1+17%)×17%=510(元)(3)计算该企业当月销项税额：销项税=13000+510+4000÷(1+17%)×17%+5000×12×17%+(5000+1000)÷(1+17%)×17%=25162.99(元)(4)计算该企业当月进项

该企业进口环节应纳税金合计()万元。

A、6.06

B、3.06

C、2.55

D、3

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答案解析：进口环节应纳税金合计：进口环节应纳关税＝15×20％＝3(万元)进口环节应纳增值税＝(15+3)×17％＝3.06(万元)进口环节应纳税金合计＝3+3.06＝6.06(万元)

计算该企业销售环节销项税为()万元。

A、70.76

B、73.14

C、69.29

D、71.27

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答案解析：纳税人在销售货物时收取的包装物租金应作为价外费用，换算为不含税销售额征收增值税。折扣销售，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，可以按照折扣后的销售额征收增值税。销项税额＝［100+7.02÷(1+17%)］×17%+(80-8)×17%+240×(3600+240)×17%÷10000+100×6600×17%÷10000+20×(1+10%)÷(1-10%)×17%+20×2000×17%

为杂志社印刷杂志业务的增值税销项税()元。

A、13000

B、17000

C、6800

D、0

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乙企业应纳营业税为()万元;

A、0.16

B、0.23

C、0.039

D、0.05

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