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会计师事务所为了避免代行管理层职责,不得向其审计客户提供的内部审计服务有()。
A、对内部审计员工的个人投资理财产品组合提出建议
B、制定内部审计活动的战略方针
C、代表管理层向治理层报告内部审计活动的结果
D、执行构成内部控制组成部分的程序
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答案解析：涉及承担管理层职责的内部审计服务主要包括:
(1)制定内部审计政策或内部审计活动的战略方针;
(2)指导该客户内部审计员工的工作并对其负责;
(3)决定应执行来源于内部审计活动的建议;
(4)代表管理层向治理层报告内部审计活动的结果;
(5)执行构成内部控制组成部分的程序;
(6)负责设计、执行和维护内部控制;
(7)提供内部审
关于注册会计师应当在审计报告中提及对应数据的情形,以下恰当的有()。
A、上期财务报表存在重大错报,而以前对该财务报表发表了无保留意见,如果存在错报的上期财务报表尚未更正,并且没有重新出具审计报告,但对应数据已经适当的重述或披露
B、上期财务报表未经审计
C、上期财务报表已由前任注册会计师审计
D、导致对上期财务报表发表否定意见的事项在本期尚未解决
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答案解析：注册会计师应当在审计报告中提及对应数据的情形有:
(1)导致对上期财务报表发表非无保留意见的事项在本期尚未解决(选项D);
(2)上期财务报表存在重大错报,而以前对该财务报表发表了无保留意见,且对应数据未经适当重述或恰当披露;该财务报表未经更正,也未重新出具审计报告,并且本期财务报表中的对应数据未经恰当重述和充分披露。
(3)上期财务报表未经审计(选项B)。上期财务报
会计师事务所在审计客户执行某项交易时向其提供法律服务,可能因自我评价对独立性产生不利影响,包括()。
A、提供合同起草
B、尽职调查
C、法律咨询
D、为审计客户提供重组服务
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答案解析：会计师事务所在审计客户执行某项交易时向其提供法律服务,例如提供合同起草、法律咨询、尽职调查和重组服务,可能因自我评价产生不利影响。
会计师事务所为了避免因自我评价或过度推介导致对独立性的不利影响,不得向其审计客户提供的诉讼支持服务有()。
A、协助管理和检索文件
B、计算诉讼估计损失
C、查阅有关诉讼信息
D、担任专家证人
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答案解析：会计师事务所为了避免因自我评价或过度推介导致对独立性的不利影响,不得向其审计客户提供的诉讼支持服务包括:
(1)担任专家证人;
(2)计算诉讼或其他法律纠纷涉及的估计损失或其他应收、应付的金额;
(3)协助管理和检索文件。选项C的事项不会因自我评价或过度推介对独立性产生不利影响。
会计师事务所为审计客户提供人员招聘服务,可能因自身利益、密切关系或外在压力产生不利影响。会计师事务所不得为其公众利益实体的审计客户提供的招聘服务有()。
A、寻找拟招聘董事的候选人
B、从候选人中挑选出适合高级管理人员相应职位的人员
C、从候选人中挑选出所处职位能够对客户会计记录或被审计财务报表的编制施加重大影响的高级管理人员
D、对可能录用的候选人的证明文件进行核查
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答案解析：如果属于公众利益实体的审计客户拟招聘董事、高级管理人员,或所处职位能够对客户会计记录或被审计财务报表的编制施加重大影响的高级管理人员,会计师事务所不得提供下列招聘服务,包括:
(1)寻找候选人,或从候选人中挑选出适合相应职位的人员;
(2)对可能录用的候选人的证明文件进行核查。
以下事项中,属于因为审计程序的性质导致审计的固有限制的有()。
A、财务报告的性质
B、管理层与第三方串通伪造文件可能导致注册会计师很难识别
C、注册会计师没有被授予特定的法律权力,无法获取有说服力的审计证据
D、精心策划的舞弊可能导致注册会计师很难识别
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答案解析：对于被审计单位管理层精心策划的舞弊、内外串通伪造文件以及缺乏搜查权无法获取有说服力的审计证据,均属于由于审计程序的性质导致审计固有局限性的主要原因。选项A不恰当,财务报告的性质不属于因为审计程序的性质导致的固有限制。
注册会计师在考虑利用专家工作时,应当评价的内容有()。
A、与专家就相关重要事项达成一致意见
B、评价专家的工作是否足以实现审计目的,能否减轻注册会计师的责任
C、专家是否具有实现审计目的所必需的胜任能力、专业素质和客观性
D、充分了解专家的专长领域
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答案解析：B选项前半句内容正确,后半句错误。注册会计师对发表的审计意见独立承担责任,这种责任并不因利用专家的工作而减轻。
ABC会计师事务所在审计甲公司2013年度财务报表时发现前任合伙人老王加入审计客户甲公司担任甲公司高级管理人员,但老王现在与ABC事务所没有保持重要交往。ABC事务所评价不利影响后拟采取适当的防范措施消除不利影响或将其降低至可接受的低水平。适当的防范措施应当包括()。
A、修改审计计划
B、聘请专家协助甲公司2013年度财务报表审计
C、由审计项目组以外的其他注册会计师复核老王已执行的工作
D、向审计项目组分派经验更丰富的人员
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答案解析：选项B不恰当。聘请专家协助审计甲公司2013年度财务报表的防范措施不能降低前任合伙人老王与甲公司存在雇佣关系对独立性的不利影响。
下列活动中,很可能被视为注册会计师代行审计客户管理层职责的有()。
A、为审计客户设计、实施和维护内部控制
B、指导审计客户的员工编制合并报表并对合并报表结果负责
C、对审计客户重大关联方担保业务进行授权
D、针对审计客户战略方针调整,提出了系统规划,董事会全部采纳了注册会计师的方案
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答案解析：会计师事务所应当根据具体情况确定某项活动是否属于管理层职责。下列活动通常被视为管理层职责:
(1)制定政策和战略方针;
(2)指导员工的行动并对其行动负责;
(3)对交易进行授权;
(4)确定采纳会计师事务所或其他第三方提出的建议;
(5)负责按照适用的会计准则编制财务报表;
(6)负责设计、实施和维护内部控制。
关于注册会计师执行审计工作的前提基础是否存在,以下事项中,恰当的有()。
A、被审计单位设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
B、被审计单位允许注册会计师接触与编制财务报表相关的所有信息
C、被审计单位允许注册会计师在获取审计证据时不受限制地接触其认为必要的内部人员和其他相关人员
D、被审计单位按照适用的财务报告编制基础编制财务报表,并使其实现公允反映
正确答案：题库搜索,学习助手薇xin:[xzs9523]
答案解析：注册会计师执行审计工作的基础包括:
(1)按照适用的财务报告编制基础编制财务报表,并使其实现公允反映(如适用);
(2)设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报;
(3)向注册会计师提供必要的工作条件,包括允许注册会计师接触与编制财务报表相关的所有信息(如记录、文件和其他事项),向注册会计师提供审计所需的其他信息,允许注册会计师在