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关于税收法律关系,下列表述正确的有()。

A、税收法律关系的成立、变更等不以主体双方意思表示一致为要件

B、税收法律关系的征税主体是国家最高权力机关

C、税收法律关系的产生以引起纳税义务成立的法律事实为标志

D、税法的修订或废止会引起税收法律关系的消灭

E、税法的修订或调整,会引起税收法律关系的变更

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关于税法的效力,下列表述正确的有()。

A、我国税法采用属人与属地相结合的原则

B、立法解释、司法解释均具有法的效力,均可以作为办案和适用法律、法规的依据

C、税法的扩充解释作为一条税法解释原则被普遍使用

D、我国及许多国家的税法都不坚持不溯及既往的原则。

E、税法的限制解释是指为了更好地体现税法精神,对税法条文所进行的窄于其字面含义的解释

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税法解释是将一般的税收法律规定准确适用于具体的税收法律实际,而对税收法律规范作必要的解释。下列有关税法解释的表述正确的有()。

A、税法解释是法定解释,具有专属性

B、税法解释与被解释的税法具有同等效力

C、税法解释具有针对性,但其效力具有普遍性

D、税法解释的效力具有特殊性

E、税法解释与被解释的税法处于不同等级税法层面

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关于税收实体法要素,下列说法中正确的有()。

A、课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素

B、课税对象体现各税种的征税范围

C、税率是以课税对象为基础确定的

D、课税对象和计税依据在价值形态上一般是不一致的

E、课税对象和计税依据在实物形态上一般是一致的

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按照税收实体法要素的规定,下列表述正确的有()。

A、纳税人是税法中规定的负担税款的单位和个人,包括自然人和法人

B、计税依据是课税对象量的体现

C、在累进税率条件下,边际税率等于平均税率

D、零税率表明纳税人仍负有纳税义务,但不需缴纳税款

E、税目的作用是进一步明确征税范围

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答案解析：选项A，纳税人是税法中规定的直接负有纳税义务的单位和个人，包括自然人和法人，负税人是实际负担税款的单位和个人；选项C，在累进税率条件下，边际税率往往要大于平均税率。

税款的退还和追征制度是税款征收制度的重要组成部分,下列表述正确的有()。

A、在退还税款过程中,若纳税人有欠税的,可抵顶欠税

B、在退还税款过程中,若纳税人没有欠税,必须直接退库

C、因税务机关的责任,纳税人少缴税款,税务机关在3年内追征税款和滞纳金

D、因纳税人计算错误,造成少缴税款,税务机关在规定时限内追征税款和滞纳金

E、对于偷税行为,税务机关有权无限期地追征相应税款

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答案解析：选项B，在退还税款过程中，如果纳税人没有欠税，税务机关可以按照纳税人的要求，将应退的税款和利息，留抵下期应纳税款；选项C，因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在3年内要求纳税人补缴税款但不得加收滞纳金。

下列关于减免税的说法正确的有()。

A、起征点属于税基式减免

B、农业生产者销售自产农业产品免征增值税属于税率式减免

C、将以前纳税年度的经营亏损在本纳税年度经营利润中扣除,直接减少了本年度应纳税款,属于税额式减免

D、减半征收属于税率式减免

E、跨期结转属于税基式减免

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(2001年)纳税人领购发票,须先将已使用完的发票存根联,交税务机关审核无误后,再购领发票,这种方式称为()。

A、验旧购新

B、批量供应

C、交旧购新

D、定额供应

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增值税一般纳税人外购货物取得的符合条件的货物运输业发票上注明的收费项目中,准予计算进项税额抵扣的货物运费金额包括()。

A、保险费

B、建设基金

C、过磅费

D、装卸费

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答案解析：准予抵扣的运费金额是指在运输单位开具的发票上注明“运费和建设基金”，随同运费支付的装卸费、保险费等杂费不得计入。

税目是课税对象的具体化,反映具体的征税范围。在我国现行税法中,列示税目税率(额)表的税种有()。

A、消费税

B、营业税

C、企业所得税

D、资源税

E、增值税

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